И реализации продукции

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. При этом определяется коэффициент выполнения договорных обязательств (К_вд):

где - плановый объем продукции для заключения договоров;

- недопоставка продукции по договорам.

Анализ выполнения договорных обязательств ведется работниками отдела сбыта предприятия. Он должен быть организован в разрезе отдельных договоров, видов продукции, сроков поставки. При этом производится оценка выполнения договорных обязательств нарастающим итогом с начала года.

Задача№3. Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за один месяц. Рассчитать процент выполнения договорных обязательств и на основе этого сделать выводы.

Табл. 1.4

Данные для анализа выполнения договорных обязательств

Решение:

Решение задачи сводится в следующую таблицу:

Табл. 1.5.

Расчет выполнения договорных обязательств

Процент выполнения договорных обязательств рассчитыва­ется делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОП_пл) и его недовыполнением (ОП_н) на плановый объем (ОП_пл):

К_дп = (ОП_пл – ОП_н)/ОП_пл = (3100 – 400) / 3100 = 0,87

Вывод: за отчетный месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 400 тыс. руб., или на 13%, что может обернуться уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Задача №4. Анализ структуры продукции.

Рассчитать влияние структуры производства на выпуск продукции в стоимостном выражении методом цепных подстановок, сделать выводы.

Табл.1.6.

Данные для анализа структуры товарной продукции

Решение: Решение задачи сводится в следующую таблицу:

Табл.1.7.

Анализ структуры продукции

4.1.) Структура продукции считается по формуле:

С_i = (Q_i / Q_общ) ∙ 100%, где

Q_i – объем производства продукции i -того вида в натуральном выражении,

Q_общ – общий объем производства в натуральном выражении

Т.о. находим структуру продукции по плану

С_{пес пл} = (900 / 3750) ∙ 100% = 24%

С_{щеб пл} = (1200 / 3750) ∙ 100% = 32%

С_{песч пл} = (650 / 3750) ∙ 100% = 17,33%

С_{изв пл} = (1000 / 3750) ∙ 100% = 26,67%

С_общ = 24% + 32% + 17,33% + 26,67% = 100%

Аналогично находим структуру продукции по факту.

4.2.) Стоимость выпущенной продукции находим по формуле:

ВП = ∑(Q_общ ∙ Уд_i ∙ Ц_i ), где

Уд_i – удельный вес продукции i -того вида,

Ц_i – цена i -того вида продукции

4.3.) Используем метод цепных подстановок для определения влияния структуры продукции на выпуск продукции.

Стоимость выпущенной продукции по плану будет равна:

ВП_пл = ∑ (Q_{общ пл} ∙ Уд_{i пл} ∙ Ц_{i пл})

ВП_пл = (3750 ∙ 0,24 ∙ 300) + (3750 ∙ 0,32 ∙ 965) + (3750 ∙ 0,1733 ∙ 130) + (3750 ∙ 0,2667 ∙ 1300) =

= 270000 + 1158000 + 84500 + 1300000 = 2812500 руб.

Результаты заносим в графу №8 таблицы.

ВП_усл1 = ∑ (Q_{общ ф} ∙ Уд_{i пл} ∙ Ц_{i пл} )

ВП_усл1 =(3900 ∙ 0,24 ∙ 300) + (3900 ∙ 0,32 ∙ 965) + (3900 ∙ 0,1733 ∙ 130) + (3900 ∙ 0,2667 ∙ 1300)=

= 280800 + 1204320 + 87880 + 1352000 = 2925000 руб.

Результаты заносим в графу №9 таблицы.

ВП_ф = ∑ (Q_{общ ф} ∙ Уд_{i ф} ∙ Ц_{i пл})

ВП_ф =(3900 ∙0,2821 ∙ 300) + (3900 ∙ 0,2564 ∙ 965) + (3900 ∙ 0,2328 ∙ 130) + (3900 ∙ 0,2328 ∙1300)=

= 330000 + 965000 + 117000 + 1170000 = 2582000 руб.

Результаты заносим в графу№10.

План по выпуску продукции в целом недовыполнен на 230500 тыс. руб. (2582000 – 281250 0), в том числе за счет из­менения:

а) объемов производства и сохранении плановой структуры продукции:

∆ВП (Q)= ВП_усл1 – ВП_пл = 2925000 – 2812500 = 112500 руб.

б) структуры продукции
∆ВП (С)= ВП_ф – ВП_усл1 = 2582000 – 2925000 = -343000 руб.

Вывод: Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 1% по всем видам продукции и не нарушилась запла­нированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 2925000 руб. При фактической структуре он ниже на 343000 руб. Это значит, что увеличилась доля бо­лее дешевой продукции в общем ее выпуске.

Задача№5. Произвести анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам, посчитать коэффициент ритмичности и вариации, сделать выводы.

Табл. 1.8.

Данные для расчета ритмичности выпуска продукции

Решение: решение сводится к таблице

Табл.1.9.

Ритмичность выпуска продукции по кварталам

5.1) Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

К_ритм = 21,88 + 25 + 25 + 22,92 = 94,79

5.2) Коэффициент вариации находится по формуле:

где x_{ф i} – фактический удельный вес за i -тый период,

x_{ср пл} – средний плановый удельный вес,

n – количество периодов.

Т.о

Вывод: выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 11%.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: