Тема 1. Виды валютный операций

Внешнеэкономическая деятельность

Трунова Людмила Михайловна

Тема 1. Валютные операции.

Тема 2. Форма контроля за текущими валютными операциями и операциями, связанными с движением капитала.

Тема 3. Импортные операции.

Тема 4. Трансфертный аккредитив.

Тема 5. Расчеты с использованием векселей.

Тема 6. Операции и ведение счетов, связанных с внешнеэкономической деятельностью.

Тема 7. Операции с производными валютно-финансовыми инструментами.

Тема 8. Операции уполномоченных банков с наличной инвалютой.

Тема 9. Операции уполномоченных банков с ценными бумагами, номинированными с инвалюте.

Тема 10. Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Тема 1. Виды валютный операций

Тема 2. Форма контроля за текущими валютными операциями и операциями, связанными с движением капитала.

Валютный контроль представляет собой согласованную систему мер по соблюдению действующих законодательных и исполнительных правил регулирующих внешнеэкономическую деятельность: экспортно-импортные операции, операции с ценными бумагами на внешнем рынке, деятельность нерезидентов, права и обязанности резидентов, валютно0обменные операции, продажа части валютной выручки участникам внешнеэкономической деятельности.

Целями валютного контроля являются обеспечение соблюдения норм валютного законодательства всеми участниками внешнеэкономической деятельности как резидентами, а также приостановление оттока капитала из страны, репатриация (возвращение) ранее вывезенных средств и пополнение валютных резервов страны. Созданный в России механизм валютного контроля направлен на обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ и приостановку оттока капитала при помощи фиктивных импортных контрактов с целью оздоровления федерального бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирование государственных валютных резервов. Система валютного контроля в РФ представлена на рисунке (практика 1). Базовым законодательным документом, регулирующим проведение валютного контроля в РФ является Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.92 года № 3615-1 и федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в закон РФ» «О валютном регулировании и валютном контроле» от 31.05.01 года № 72-ФЗ. Законом определены направления валютного контроля, а именно: 1. определение соответствия проводимых операций действующему законодательству 2. проверка исполнения обязательств участниками внешнеэкономической деятельности перед государством 3. проверка обоснованности платежей 4. проверка полноты учета и отчетности валютной операции.

Органами валютного контроля являются ЦБРФ, федеральные органы, исполнительные власти, уполномоченные правительством РФ. ЦБРФ осуществляет контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и биржами. Правительство РФ обеспечивает разграничение функций и взаимодействие федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, организации подотчетом федеральным органам исполнительной власти. Агенты валютного контроля осуществляю контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями за соответствие этих операций валютному законодательству, условиями лицензий и разрешений, полученных от ЦБ за соблюдением нормативных актов, изданных органами валютного контроля, а также проводят проверки валютных операций физических лиц резидентов и нерезидентов в РФ.

Одним из элементов системы валютного контроля в РФ является обязательная продажа части экспортной валютной выручки всеми участниками внешнеэкономической деятельности, получающими выручку в инвалюте. С целью контроля за полнотой и своевременностью обязательной продажи части валютной выручки юридическим лицам нерезидентам для осуществления расчетов открываются счета: текущий валютный счет, транзитный и специальный транзитный валютный счет.

Не позднее следующего рабочего дня после поступления средств уполномоченный банк обязан сообщить клиенту о поступлении валютной выручки. Клиент в течении 7 календарных дней обязан дать поручение банку на обязательную продажу. Специальный транзитный валютный счет открываются клиентом для совершения резидентами операции по покупке инвалюты за рубли на внутреннем валютном рынке и ее обратной продажи.

На уполномоченный банк возложен контроль за законностью проведения операции по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и продуктов интеллектуальной деятельности. Контроль за экспортом товаров введен в РФ с 1994 года. С 01.01.2000 года он осуществляется на основании совместной инструкции ГТКРФ и ЦБРФ «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров» «86-И от 13.10.1999. Инструкция обязывает экспортера зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый или валютный счет в банке. Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки, оформленный экспортером в уполномоченном банке и содержащий сведения о внешнеэкономическом контракте. Только при наличии ксерокопии паспорта сделки таможенный органы могут принимать груз для оформления. Экспортер приносит в уполномоченный банк два экземпляра подписанного им паспорта сделки, оригинал контракта и одну копию контракта. Уполномоченный банк проверяет контракт на соответствие валютному законодательству и при подписании паспорта сделки делает на обороте оригинала контракта запись «контракт принят на расчетное облуживание». Уполномоченный банк в течении 5 календарных дней следующих за датой подписания паспорта сделки формирует электронную копию паспорта сделки и ведомость валютного контроля. В течении 10 календарных дней с даты подписания паспорта сделки уполномоченный банк обязан передать в ГТКРФ (государственный таможенный комитет) электронную копию паспорта сделки. Одни экземпляр паспорта сделки и оригинал контракта возвращается экспортеру, два экземпляра паспорта сделки и копия контракта остаются в уполномоченном банке и служат основанием для формирования досье, в которое помещаются все документы, поступающие в уполномоченный банк в рамках данного паспорта сделки. Уполномоченный банк может отразить в подписании паспорта сделки, основанием служит несоответствие данных, несоответствие предусмотренный контрактом валютных операций, оформление паспорта сделки с нарушением требований и т.д.

Контроль осуществляется путем сопоставления данных таможенных органов о стоимость экспортируемого товара и дате его перемещения через таможенную границу и информацию уполномоченного банка о сумме и сроках поступления экспортной выручки. ГТКРФ формирует реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки. На основании грузовой таможенной декларации- таможенного документа, подтверждающего вывоз товаров по конкретному паспорту сделки, формируется учетная карточка таможенного банковского контроля, которая в составе реестра учетных карточек передаются в уполномоченные банки. Учетные карточки оформляются по каждой грузовой таможенной декларации. Она содержит данные о стоимости товаров, валютных платежа, дате его вывоза за пределы РФ, а также о том, кто экспортер валютного товара. В учетной карточке указан срок ее возврата в ГТКРФ после ее заполнения клиентом банка и проверки правильности сведений, указанных в ней проводимой уполномоченным банком. При поступлении в адрес клиента суммы, относящейся к данному паспорту сделки уполномоченным банком формируется карточка платежа на каждую поступившую сумму. После таможенного оформления товара экспортер должен в течении 15 календарных дней предоставить в уполномоченный банк копию грузовых таможенных деклараций или получить разрешение ГУЦБРФ (главное управление) на продление этого срока. Уполномоченный банк обязан предоставить и получать информацию ГТКРФ. По истечении 90 дней с даты, указанной в строе паспорта сделки «последняя дата», но не ранее даты отправки в ГТКРФ всех учетных карточек досье закрывается и сдается в архив, где хранится 5 лет. Банк в праве снимать комиссию за выполнение функций агентов валютного контроля в размере 0,15% от суммы поступления.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: