Сверка данных бухгалтерского учета кредитов и займов с данными бухгалтерской отчетности

Аудиторская организация при проведении аудита должна получить достаточный объем аудиторских доказательств, чтобы убедиться, что:конечные сальдо по счетам синтетического учета кредитов и займов (66, 67) предыдущего отчетного периода соответствующим образом перенесены в начало проверяемого отчетного периода; соответствующие показатели бухгалтерской отчетности на начало и конец отчетного периода, соответствуют учетным данным регистров синтетического и аналитического учета кредитов и займов;проверка договоров.

Основным правовым документом, закрепляющим все необходимые условия получения и выдачи кредитов и займов, является договор, значение которого в финансово-хозяйственной деятельности организации огромно. От того насколько грамотно и четко в правовом смысле составлен и заключен тот или иной договор во многом зависит экономический результат сделки.

При аудите необходимо проверить наличие кредитных договоров и/или договоров займа и правильность их оформления.

Кр.и займы в услов.перехода к рынку явл.необх.эл.и ср-вом по поддерж.непрер-ти пр-сов д-ти орг-ии.Орг.исп.разл.виды банк.кр.,к-е п/раздел.на кр/срочн.ссуды и долгоср.ссуды.Орг.м.получ.т/же от др.юр.л.(кроме Б и кр.учрежд.).В БУ займы,как и кредиты,п/раздел.на кр/срочн.и долгосроч.БУ расч.по кр.и аймам ведут на сч.66 «Р-ты по кр/ср.кр.и займам».67 «Р-ты по д/сроч.кр.и займам».Учет целев.бюдж.кр.вед.на сч.86 «Целев.фин-е»,тов.кр.пост-в-на сч 60 «Расч.с пост.и подр.».При провед.проверки а-р д.выясн.:-им-ся ли в нал.кредит.дог-ры и дог.займов,отвеч.ли они ГК РФ;-использ.ли кр.и займы по целев.назнач.;-как погаш.зад-ти по кр.и займам;-на каких сч.отр-сь /за счет каких ист-в покр-сь %ты за польз.кр.;-им-ся ли прсроч.зад-ти и какие меры прин.к их погаш.;-прав.ли орг.аналит.и синт.уч.по сч.66,67,86,60;-соотв.ли дан.аналит.уч.данным синт.уч.Для получ.А док-в по вышепривед.независ.тестам и тестам на соотв-е м.использ.след.приемы проверки:проверка док-тов,прослеж.опер.,пересчет отнес.на ст-ть ценност.и в р-ды сумм %тов,аналит.процедуры с целью опред.соотнош.ЗС и СС.Н.тщат.провер.закон.и обоснов-ть получ.займов-не скрыв-ся ли под видом займов НБ.Особ.вним.н.при провер.обрат.на закон.и объектив.выдачи займов для раб.орг.на инд.жилищ.стр-во,на стр-во сад.домиков и др.При провер.орг.уч.кр.и займов н.устан.,как оцен.ост.по получ.займам и кр.,прав-ть опред.и отраж.курс.разн.по кр.,получ.в ин.валюте.Дет.проверки а-ра треб.правила уч.и тспольз.получ.целев.ср-в из б-та внебюдж.ист-в на фин-е кап влож.,разн.в ценах/покр.убыт.(дотации)от реализ.с/х прод.,на фин-е работ в пер.полев.работ и масс.уборки урожая,на научно-исслед.нужды и т.д.Кроме того н.проверить др.целев.поступлен.и их использ.по назнач.Ист-ми проверки этих ср-в явл.дог-ры,реш.,постан.,первич.док-ты,вед-ть №70-АПК,ж-о №12-АПК,Гл.кн.,отчет-ть.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: