Основные принципы организации налично-денежного обращения

1. Организации, предприятия, учреждения независи­мо от организационно-правовой формы и сферы деятель­ности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на до­говорных условиях

2. Наличные деньги, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего за­числения на счет предприятия. Наличность сдается непос­редственно в кассу банка либо через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям связи для пере­вода на соответствующие счета в банках. Предприятие мо­жет заключить договор с инкассаторской службой банка.

3. Порядок и сроки сдачи наличных денег определя­ются по согласованию банка с руководителем предприя­тия, исходя из необходимости ускорения оборачиваемос­ти денег и своевременного поступления в кассы банков.

Сроки сдачи:

■ ежедневно — при наличии учреждений банков и пред­приятий связи;

■ на следующий день — из-за специфики работы пред­приятия, при отсутствии вечерней кассы в банке или вечерней инкассации;

■ один раз в несколько дней — при отсутствии учрежде­ний банков, предприятий связи, при удаленности от них.

4. В кассе предприятия наличные деньги могут хра­ниться только в пределах лимита, который устанавлива­ется учреждением банка по согласованию с руководите­лем предприятия.

Для установления лимита предприятие представляет в банк расчет по установленной форме. При наличии подразделений, не имеющих своего баланса и счетов в банке, лимит остатка будет единым.

При непредставлении расчета в банк лимит остатка счи­тается нулевым, а не сданная денежная наличность — сверхлимитной.

Сущность лимитирования — остаток денег в кассе на конец дня не должен превышать установленный лимит остатка, а обороты за день могут превышать этот лимит.

Лимит определяется ежегодно и может пересматривать­ся в течение года по обоснованной просьбе предприятия (при изменении объемов кассовых оборотов, условий сдачи вы­ручки), а также в соответствии с договором банковского счета.

Параметры лимитов:

■ при ежедневной сдаче выручки — в размерах для обес­печения нормальной работы с утра следующего дня;

■ при сдаче выручки на следующий день — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

■ при сдаче выручки раз в несколько дней — в зависи­мости от сроков сдачи и суммы выручки;

■ при отсутствии денежной выручки — в пределах сред­недневного расхода наличных денег (кроме расходов на зарплату, социальные выплаты, стипендии).

5. Предприятия обязаны сдавать в учреждения бан­ков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

С 22 июля 2007 г. вступило в силу Указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном раз­мере расчетов наличными деньгами и расходовании на­личных денег, поступивших в кассу юридического лица пни и кассу индивидуального предпринимателя».

Новый лимит расчетов наличными повышен почти в 2 раза — с 60 000 до

100 000 руб.

Лимит установлен для расчетов по одному договору. Наметим, что в прошлом Указании Банка России от 11.11.2001 № 1050-У речь шла об ограничении «по одной сделке». Из-за этой формулировки возникало много спо­рт i Н результате Центробанку пришлось разъяснять, что |0Д сделкой имеется в виду договор (совместное письмо Центробанка от 2 июля 2002 г. № 85-Т и МНС России от 1 июля 2002 г. № 24-2-02/252). Новое Указание Банка Рос­сии сформулировано с учетом этого и подобных неяснос­тей уже не содержит.

Новый лимит наличных платежей распространяет­ся на расчеты между:

■ юридическими лицами;

■ юридическими лицами и предпринимателями;

■ предпринимателями (в рамках их предпринимательс­кой деятельности).

В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушение поряд­ка ведения кассовых операций в виде осуществления рас­четов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходования (неполного оп­риходования) в кассу денежной наличности, несоблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб. (согласно ст. 2.4 КоАП РФ для индивидуальных предпринимателей применяется ответственность, установленная для должно­стных лиц); на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Причем этот штраф предусмотрен для того, кто рас­считывается наличными, то есть для компании-покупа­теля, а компании-продавцу, которая приняла сверхли­митную сумму наличных, санкции не грозят (постанов­ление ФАС Московского округа от 22 мая 2006 г. № КА-А40/4070-06). Давность привлечения к ответствен­ности по ст. 15.1 КоАП РФ — 2 месяца с момента совер­шения правонарушения.

Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, значительно расширен:

■ на заработную плату, стипендии и другие выплаты ра­ботникам (в том числе социального характера);

«на командировочные расходы;

■ на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

■ на возврат покупателям или заказчикам ранее опла­ченных наличными авансов;

■ на выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Теперь выдавать деньги из кассы под отчет разрешено напрямую, не «проводя» их предварительно через расчет­ный счет. Однако это касается только наличных, которые поступили:

■ за проданные товары, выполненные работы или ока­занные услуги; * в виде страховых премий. Таким образом, можно сделать вывод, что деньги, при­нятые в кассу из других источников, по-прежнему при­дется сдавать в банк. В частности, это относится к полу­ченным наличными займам от других компаний. Но хуже всего, что формально под данное правило подпадают и такие поступления, как возвращенные работниками не­израсходованные подотчетные средства.

Новый перечень целей, на которые можно тратить на­личную выручку, является закрытым.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: