ТОР 5 статей:
Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия
Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века
Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка
Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы
КАТЕГОРИИ:
- Археология
- Архитектура
- Астрономия
- Аудит
- Биология
- Ботаника
- Бухгалтерский учёт
- Войное дело
- Генетика
- География
- Геология
- Дизайн
- Искусство
- История
- Кино
- Кулинария
- Культура
- Литература
- Математика
- Медицина
- Металлургия
- Мифология
- Музыка
- Психология
- Религия
- Спорт
- Строительство
- Техника
- Транспорт
- Туризм
- Усадьба
- Физика
- Фотография
- Химия
- Экология
- Электричество
- Электроника
- Энергетика
Финансовая отчетность
Финансовая отчетность включает:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет о движении денег;
- отчет об изменениях в собственном капитале;
- пояснительная записка.
Бухгалтерский баланс отражает финансовое положение Товарищества и представляет информацию об активах, обязательствах и собственном капитале.
Отчет о прибылях и убытках представляется методом «по назначению затрат».
Отчет о движении денег составляется прямым методом расчета, в котором предусматривается разделение использования денежных средств в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Операционная деятельность отражает сделки и другие события при которых денежные потоки возникают в результате деятельности Товарищества, направленной на получение дохода.
Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа долгосрочных активов (нематериальные активы, основные средства), выдача и получение погашаемых кредитов, а также приобретение и продажа долевых или долговых инструментов других компаний и долей участия в совместных компаниях.
Финансовая деятельность Товарищества отражает получение средств от собственников и выплату им доходов на вложенные средства, а также возврат этих средств, получение и погашение займов, плату за другие ресурсы, полученные от кредиторов на условиях кредита.
В пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности раскрывается существенная информация, содержащаяся в статьях финансовой отчетности.
Финансовая отчетность может включать также дополнительные таблицы и может дополняться другими материалами.
При изменении законодательства или существенных условий работы Товарищества отдельные положения учетной политики подлежат корректировке.
Рабочий план счетов прилагается (см. Приложение «А»).
Приложение «А»
к учетной политике
ТОО «Тұмар 2011»
Рабочий план счетов бухгалтерского учета
ТОО «Тұмар 2011»
Раздел 1. Краткосрочные активы
| Денежные средства | |
| Денежные средства в кассе | |
| Денежные средства в пути | |
| Денежные средства в пути | |
| Конвертация валюты | |
| Денежные средства на текущих банковских счетах | |
| Денежные средства на карт-счетах | |
| Денежные средства на сберегательных счетах | |
| Прочие денежные средства | |
| Краткосрочные финансовые инвестиции | |
| Краткосрочные предоставленные займы | |
| Краткосрочные финансовые активы, предназначенные для торговли | |
| Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения | |
| Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи | |
| Прочие краткосрочные финансовые инвестиции | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность работников | |
| Задолженность подотчетных лиц | |
| Задолженность по выплаченной заработной плате | |
| Краткосрочная задолженность по предоставленным работникам займам | |
| Прочая краткосрочная задолженность работников (хищение, порча, материальный ущерб и др.) | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде | |
| Краткосрочные вознаграждения к получению | |
| Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | |
| Задолженность по возвратам ТМЗ поставщикам | |
| Задолженность по претензиям | |
| Задолженность по выявленным недостачам ТМЗ | |
| Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | |
| Резерв по сомнительным требованиям | |
| Запасы | |
| Сырье и материалы | |
| Готовая продукция | |
| Товары | |
| Незавершенное производство | |
| Основное производство | |
| Полуфабрикаты собственного производства | |
| Вспомогательные производства | |
| Прочие запасы | |
| Материалы, переданные в переработку | |
| Резерв по списанию запасов | |
| Текущие налоговые активы | |
| Корпоративный подоходный налог | |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет | |
| Долгосрочные активы для продажи | |
| Долгосрочные активы для продажи | |
| Группа на выбытие для продажи | |
| Прочие краткосрочные активы | |
| Краткосрочные авансы выданные | |
| Краткосрочные расходы будущих периодов | |
| Прочие краткосрочные активы |
Раздел 2. Долгосрочные активы
| Долгосрочные финансовые инвестиции | |
| Долгосрочные предоставленные займы | |
| Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения | |
| Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи | |
| Прочие долгосрочные финансовые инвестиции | |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | |
| Долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков | |
| Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций | |
| Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций | |
| Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений | |
| Долгосрочная дебиторская задолженность работников | |
| Задолженность подотчетных лиц | |
| Задолженность по выплаченной заработной плате | |
| Долгосрочная задолженность по предоставленным работникам займам | |
| Прочая долгосрочная задолженность работников (хищение, порча, материальный ущерб и др.) | |
| Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде | |
| Долгосрочные вознаграждения к получению | |
| Прочая долгосрочная дебиторская задолженность | |
| Задолженность по возвратам ТМЗ поставщикам | |
| Долгосрочная задолженность по претензиям | |
| Задолженность по выявленным недостачам ТМЗ | |
| Прочая долгосрочная дебиторская задолженность | |
| Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | |
| Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | |
| Инвестиции в недвижимость | |
| Инвестиции в недвижимость | |
| Амортизация инвестиций в недвижимость | |
| Убыток от обесценения инвестиций в недвижимость | |
| Основные средства | |
| Основные средства | |
| Амортизация основных средств | |
| Убыток от обесценения основных средств | |
| Биологические активы | |
| Растения | |
| Животные | |
| Разведочные и оценочные активы | |
| Разведочные и оценочные активы | |
| Амортизация разведочных и оценочных активов | |
| Убыток от обесценения разведочных и оценочных активов | |
| Нематериальные активы | |
| Гудвилл | |
| Обесценение гудвилла | |
| Прочие нематериальные активы | |
| Амортизация прочих нематериальных активов | |
| Убыток от обесценения прочих нематериальных активов | |
| Отложенные налоговые активы | |
| Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу | |
| Прочие долгосрочные активы | |
| Долгосрочные авансы выданные | |
| Долгосрочные расходы будущих периодов | |
| Незавершенное строительство | |
| Незавершенное строительство | |
| Монтаж оборудования | |
| Модернизация и капитальный ремонт ОС | |
| Прочие долгосрочные активы |
Раздел 3. Краткосрочные обязательства
| Краткосрочные финансовые обязательства | |
| Краткосрочные банковские займы | |
| Краткосрочные займы, полученные от организаций осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников | |
| Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств | |
| Прочие краткосрочные финансовые обязательства | |
| Обязательства по налогам | |
| Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате | |
| Индивидуальный подоходный налог | |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Акцизы | |
| Социальный налог | |
| Земельный налог | |
| Налог на транспортные средства | |
| Налог на имущество | |
| Прочие налоги | |
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | |
| Обязательства по социальному страхованию | |
| Обязательства по пенсионным отчислениям | |
| Прочие обязательства по другим обязательным платежам | |
| Прочие обязательства по другим добровольным платежам | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | |
| Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям | |
| Краткосрочная задолженность по оплате труда | |
| Краткосрочная задолженность по аренде | |
| Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности | |
| Краткосрочные вознаграждения к выплате | |
| Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | |
| Задолженность по возвратам реализованных готовой продукции, товаров, работ, услуг | |
| Задолженность по присужденным штрафам, пеням, неустойкам | |
| Задолженность по ошибочно зачисленным суммам на счетах в банках | |
| Задолженность по депонированной заработной плате | |
| Задолженность по исполнительным листам | |
| Задолженность перед подотчетными лицами | |
| Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | |
| Краткосрочные оценочные обязательства | |
| Краткосрочные гарантийные обязательства | |
| Краткосрочные обязательства по юридическим претензиям | |
| Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам | |
| Прочие краткосрочные оценочные обязательства | |
| Прочие краткосрочные обязательства | |
| Краткосрочные авансы полученные | |
| Краткосрочные доходы будущих периодов | |
| Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи | |
| Прочие краткосрочные обязательства |
Раздел 4. Долгосрочные обязательства
| Долгосрочные финансовые обязательства | |
| Долгосрочные банковские займы | |
| Долгосрочные займы, полученные от организаций осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа | |
| Прочие долгосрочные финансовые обязательства | |
| Долгосрочная кредиторская задолженность | |
| Долгосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам | |
| Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям | |
| Долгосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям | |
| Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям | |
| Долгосрочная задолженность по аренде | |
| Долгосрочные вознаграждения к выплате | |
| Прочая долгосрочная кредиторская задолженность | |
| Задолженность по возвратам реализованных готовой продукции, товаров, работ, услуг | |
| Долгосрочная задолженность по присужденным штрафам, пеням, неустойкам | |
| Долгосрочная задолженность по ошибочно зачисленным суммам на счетах в банках | |
| Долгосрочная задолженность по депонированной заработной плате | |
| Долгосрочная задолженность по исполнительным листам | |
| Долгосрочная задолженность перед подотчетными лицами | |
| Прочая долгосрочная кредиторская задолженность | |
| Долгосрочные оценочные обязательства | |
| Долгосрочные гарантийные обязательства | |
| Долгосрочные оценочные обязательства по юридическим претензиям | |
| Долгосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам | |
| Прочие долгосрочные оценочные обязательства | |
| Отложенные налоговые обязательства | |
| Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу | |
| Прочие долгосрочные обязательства | |
| Долгосрочные авансы полученные | |
| Доходы будущих периодов | |
| Прочие долгосрочные обязательства |
Раздел 5. Капитал и резервы
| Уставный капитал | |
| Привилегированные акции | |
| Простые акции | |
| Вклады и паи | |
| Неоплаченный капитал | |
| Неоплаченный капитал | |
| Выкупленные собственные долевые инструменты | |
| Выкупленные собственные долевые инструменты | |
| Эмиссионный доход | |
| Эмиссионный доход | |
| Резервы | |
| Резервный капитал, установленный учредительными документами | |
| Резерв на переоценку основных средств | |
| Резерв на переоценку нематериальных активов | |
| Резерв на переоценку финансовых активов предназначенных для продажи | |
| Резерв на пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности | |
| Прочие резервы | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет | |
| Итоговая прибыль (итоговый убыток) | |
| Итоговая прибыль (итоговый убыток) |
Раздел 6. Доходы
| Доход от реализации продукции и оказания услуг | |
| Доход от реализации продукции и оказания услуг | |
| Возврат проданной продукции | |
| Скидки с цены и продаж | |
| Доходы от финансирования | |
| Доходы по вознаграждениям | |
| Доходы по дивидендам | |
| Доходы от финансовой аренды | |
| Доходы от операций с инвестиционной недвижимостью | |
| Доходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов | |
| Прочие доходы от финансирования | |
| Прочие доходы | |
| Доходы от выбытия активов | |
| Доходы от безвозмездно полученных активов | |
| Доходы от государственных субсидий | |
| Доходы от восстановления убытка от обесценения | |
| Доходы от курсовой разницы | |
| Доходы от операционной аренды | |
| Доходы от изменения справедливой стоимости биологических активов | |
| Прочие доходы | |
| Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью | |
| Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью | |
| Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия | |
| Доля прибыли дочерних организаций | |
| Доля прибыли ассоциированных организаций |
Раздел 7. Расходы
| Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг | |
| Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг | |
| Расходы по реализации продукции и оказанию услуг | |
| Расходы по реализации продукции и оказанию услуг | |
| Административные расходы | |
| Административные расходы | |
| Расходы, не идущие на вычеты | |
| Расходы на финансирование | |
| Расходы по вознаграждениям | |
| Расходы на выплату процентов по финансовой аренде | |
| Расходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов | |
| Прочие расходы на финансирование | |
| Прочие расходы | |
| Расходы по выбытию активов | |
| Расходы от обесценения активов | |
| Расходы по курсовой разнице | |
| Расходы по созданию резерва и списанию безнадежных требований | |
| Расходы по операционной аренде | |
| Расходы от изменения справедливой стоимости биологических активов | |
| Прочие расходы | |
| Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью | |
| Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью | |
| Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия | |
| Доля в убытке ассоциированных организаций | |
| Доля в убытке совместных организаций | |
| Расходы по корпоративному подоходному налогу | |
| Расходы по корпоративному подоходному налогу |
Раздел 8. Счета производственного учета
| Основное производство | |
| Основное производство | |
| Производство из давальческого сырья | |
| Полуфабрикаты собственного производства | |
| Полуфабрикаты собственного производства | |
| Вспомогательные производства | |
| Вспомогательные производства | |
| Накладные расходы | |
| Накладные расходы |
9010 Арендованные основные средства
9011 Арендованные основные средства
9012 Амортизация арендованных основных средств
9020 Материалы, принятые в переработку
9021 Материалы на складе
9022 Материалы, переданные в производство
| Содержание операции | дебет | кредит |
| Операционная аренда у арендодателя: - ежемесячное начисление арендного дохода -на сумму НДС - поступление оплаты арендного дохода -Начислена амортизация по сданному в аренду имуществу |
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: