Инвентаризация кассы, порядок провед. и отражение в учете ее результатов.

Инвентаризацию денег в кассе проводят не реже одного раза в квартал. Конкретные сроки проведения инвентаризации и их количество определяет руководитель и главбух организации. Для проведения инвентаризации приказом руководителя назначается инвентаризационная комиссия в составе председателя комиссии и ее членов. До начала инвентаризации необходимо получить у кассира отчет на дату проведения инвентаризации вместе с кассовыми ордерами, проверить и завизировать их. Затем комиссия получает у кассира расписку о том, что все поступившие деньги оприходованы, выбывшие списаны в расход.

Данные о фактическом наличии денег вносят в акт инвентаризации. Чтобы вывести результат инвентаризации фактические данные сравнивают с остатком денег по отчету кассира на дату инвентаризации. В результате инвентаризации могут быть выявлены: недостача, излишек или соответствие фактического наличия учетным данным. В случае выявления расхождения кассир дает письменное объяснение их причин. Результат инвентаризации утверждается руководителем организации. По его решению недостачу взыскивают с кассира, излишки оприходуют в доход организации.

Результат инвентаризации отражают в учете записями:

1) оприходован излишек денег в кассе, выявленный при инвентаризации – дт 50, кт92 на сумму 20000руб.;

2) выявлена недостача денег в кассе – дт 94, кт 50 на сумму 7000р., по решению руководителя недостача отнесена за счет кассира - дт 73/2, кт 94 на сумму 7000р, недостача погашена кассиром в кассу организации - дт 50, кт 73/2 на сумму 7000р.

Учет операций по расчетному и прочим счетам в банке. Аналитический учет операций по расчетному счету. Порядок проверки и обработки выписок банка с расчетного счета. Синтетический учет операций по расчетному счету.

Для хранения свободных денежных средств и расчетно-кассового обслуживания субъекты хозяйствования открывают в банке расчетные счета. Для открытия расчетного счета юридические лица предоставляют в банк: 1)заявление на открытие счета; 2) копию устава; 3) карточки с образцами подписей руководителя и главбуха и оттиском печати.

Денежные средства на расчетный счет поступают как в безналичном, так и наличном порядке. Источниками поступления денег является выручка за реализованные товары и продукцию и платежи различных дебиторов. Безналичные платежи зачисляются на расчетный счет на основании платежных требований, платежных поручений, расчетных чеков. Основанием для зачисления на расчетный счет наличных денежных средств является объявление на взнос наличными. Списание денег с расчетного счета также происходит в безналичном и наличном порядке. В безналичном порядке перечисляют платежи поставщикам, подрядчикам, налоговым органам, ФСЗН, разным кредиторам за услуги. Эти платежи производят на основании платежных требований, поручений, требований-поручений. В наличном порядке деньги выдают с расчетного счета в кассу для выплаты з/п, авансов на командировки и др. выдача производится на основании чека. Для контроля за движением денег на расчетном счете банк ежедневно выдает клиенту выписку со счета вместе с оправдательными документами. В выписке указывают: наименование банка, номер счета клиента, суммы входящего и исходящего остатка, суммы совершенных операций. Бухгалтер подбирает документы к выписке и проверяет их(правильно ли оформлены документы, законность списания денег). Проверенную выписку бухгалтер обрабатывает.

Синтетический учет денежных средств на расчетном счете ведут на активном основном денежном счете №51 «Расчетный счет». Дебетовое сальдо по этому счету означает остаток денежных средств на расчетном счете на определенную дату. По дебету счета 51 отражают зачисления денег на расчетный счет:

1) зачислены на расчетный счет платежи от покупателей – дт 51, кт 62 на сумму 3200000р.;

2) выручка магазина – дт 51, кт 90/1 на сумму 340000р.

По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с расчетного счета:

1) перечислено с р/с поставщикам за материалы – дт 60, кт 51 на сумму 94000000р.,

2) налоги в бюджет – дт 68, кт 51 на сумму 580000р,

3) взносы ФСЗН – дт 69, кт 51 на сумму 760000р.

Выданы деньги с расчетного счета в кассу на командировку – дт 50, к т51 на сумму 50000руб.

Аналитический учет денежных средств на расчетном счете ведут в журнале-ордере №2 по кредиту счета №51 и дебетовой ведомости к нему или машинограмме.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: