Главная

Популярная публикация

Научная публикация

Случайная публикация

Обратная связь

ТОР 5 статей:

Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия

Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века

Ценовые и неценовые факторы

Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка

Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы

КАТЕГОРИИ:






ПРОГНОЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ




 

Прогноз отчета о движении денежных средств разрабатывается на основе программы продаж, операционного бюджета, бюджета капитальных вложений, бюджета обязательств, прогноза отчета о прибылях и убытках и прогноза отчета о движении денежных средств предыдущего периода.

Прогноз отчета о движении денежных средств формируется по видам деятельности: основная деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность.

Прогноз отчета о движении денежных средств представлен на рис.4.17.

Остаток денежных средств на конец периода определяется как сумма остатка средств на начало периода и сальдо доходов и расходов по всем видам деятельности:

или

где — остаток денежных средств на конец периода;

— остаток денежных средств на начало периода;

сальдо доходов и расходов по основной деятельности;

— сальдо доходов и расходов от инвестиционной деятельности;

сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности;

— сальдо доходов и расходов по всем видам деятельности.

               
       
 
 
 

 

 


Показатели  
  Остаток денежных средств на начало периода  
  Движение денежных средств по текущей деятельности  
  Выручка  
  Приращение дебиторской задолженности  
  Средства, полученные от покупателей (2–3)  
  Затраты на текущую деятельность  
  Приращение кредиторской задолженности  
  Расходы по основной деятельности (5+6) -5647249
  Сальдо доходов и расходов от основной деятельности (4+5)  
  Налог на прибыль -145657
  Налог на имущество -33106
  Проценты за кредит -106033
  Сальдо доходов и расходов от текущей деятельности (8+9+10+11)  
  Движение денежных средств по инвестиционной деятельности  
  Сальдо доходов и расходов по капитальным вложениям -51200
  Движение денежных средств по финансовой деятельности  
  Сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности -470000
  Сальдо доходов и расходов (12+13+14)  
  Остаток денежных средств на конец периода (1+15) 1203125

           
 
Бюджет обязательств
 
Бюджет капитальных вложений
 
Прогноз баланса
 


Рис. 4.17. Прогноз отчета о движении денежных средств, руб.

 

Данные о сальдо доходов и расходов от инвестиционной и финансовой деятельности берутся из соответствующих бюджетов: бюджета капитальных вложений и бюджета обязательств. Сальдо доходов и расходов от текущей деятельности вычисляется по следующей формуле."

где – денежные средства, полученные от покупателей;

Б – расходы по основной деятельности;

налог на прибыль;

— налог на имущество;

д — проценты за кредит.

 

Для расчета сальдо доходов и расходов от текущей деятельности используются данные о реально полученных или израсходованных средствах, которые отличаются от начисленных на величину изменения дебиторской или кредиторской задолженности. Денежные средства, полученные от покупателей, вычисляются по формуле

где — денежные средства, полученные от покупателей;

Е — выручка;

— изменение дебиторской задолженности.

Реально израсходованные денежные средства (расходы по основной деятельности) вычисляются по формуле

где Б — расходы по основной деятельности;

Ц — затраты на текущую деятельность;

— изменение кредиторской задолженности.






Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2024 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных