ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
ПРОГНОЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Прогноз отчета о движении денежных средств разрабатывается на основе программы продаж, операционного бюджета, бюджета капитальных вложений, бюджета обязательств, прогноза отчета о прибылях и убытках и прогноза отчета о движении денежных средств предыдущего периода. Прогноз отчета о движении денежных средств формируется по видам деятельности: основная деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность. Прогноз отчета о движении денежных средств представлен на рис.4.17. Остаток денежных средств на конец периода определяется как сумма остатка средств на начало периода и сальдо доходов и расходов по всем видам деятельности: или где — остаток денежных средств на конец периода; — остаток денежных средств на начало периода; — сальдо доходов и расходов по основной деятельности; — сальдо доходов и расходов от инвестиционной деятельности; — сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности; — сальдо доходов и расходов по всем видам деятельности.
Рис. 4.17. Прогноз отчета о движении денежных средств, руб.
Данные о сальдо доходов и расходов от инвестиционной и финансовой деятельности берутся из соответствующих бюджетов: бюджета капитальных вложений и бюджета обязательств. Сальдо доходов и расходов от текущей деятельности вычисляется по следующей формуле." где – денежные средства, полученные от покупателей; Б – расходы по основной деятельности; — налог на прибыль; — налог на имущество; д — проценты за кредит.
Для расчета сальдо доходов и расходов от текущей деятельности используются данные о реально полученных или израсходованных средствах, которые отличаются от начисленных на величину изменения дебиторской или кредиторской задолженности. Денежные средства, полученные от покупателей, вычисляются по формуле где — денежные средства, полученные от покупателей; Е — выручка; — изменение дебиторской задолженности. Реально израсходованные денежные средства (расходы по основной деятельности) вычисляются по формуле где Б — расходы по основной деятельности; Ц — затраты на текущую деятельность; — изменение кредиторской задолженности. Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|