Автоматизація обліку операцій з іноземною валютою.

Для розрахунків в межах діючого законодавства в безготівковій і наявній іноземній валюті при здійсненні операцій, визначених законодавством України про валютне регулювання, підприємство в банку відкриває поточні рахунки в іноземній валюті.

Облік іноземної валюти на рахунках в установах банків підприємствами ведеться на наступних субрахунках рахунку 31 "Рахунка в банках": 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті", 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" в розрізі субконто " Наші грошові рахунки ", що має тип довідника " Рахунки нашої фірми ".

Всі операції по валютному рахунку реєструються на підставі банківських виписок, в яких зазначається валютна сума (вхідне сальдо на початок дня, суми по операціях, сальдо на кінець дня), і докладених до них виправдовуючих документів.

Для фіксації операцій по валютних рахунках у національній валюті здійснюється перерахування іноземної валюти за курсом НБУ, що діє на дату виписки розрахунково-платіжних документів.

Перерахування вартості майна і зобов'язань підприємства, вираженої в іноземній валюті здійснюється в день здійснення операції з іноземною валютою, а також на дату складання бухгалтерської звітності.

Курсові різниці по операціях в іноземній валюті в бухгалтерському обліку визначаються як різниця між оцінкою валютних активів і пасивів на дату складання бухгалтерського звіту за попередній звітний період і на дату фактичного здійснення розрахунку (надходження, сплати коштів), чи на дату складання бухгалтерського звіту за звітний період за курсом НБУ.

Для відображення в обліку зарахування чи списання коштів по валютному рахунку в типовій конфігурації призначений документ " Банківська виписка ", за допомогою якого можна обробляти як гривневі, так і валютні банківські виписки. Заповнення реквізитів валютної виписки здійснюється в тому ж порядку, що і для виписки з гривневого поточного рахунку, з тією лише різницею, що в реквізиті " Розрахунковий рахунок " вказується відповідний валютний рахунок підприємства з довідника " Рахунки нашої фірми ".

В процесі господарської діяльності на підприємстві можуть виникнути операції, пов'язані з продажем і покупкою безготівкової іноземної валюти. Типова конфігурація містить документи, які дозволяють їх автоматизувати.

Документ "Покупка валюти" (див. рис.) призначений для відображення в обліку операції з придбання валюти на Українській міжбанківській валютній біржі (УМВБ).

При заповненні специфікації електронної форми документа, в першу чергу, необхідно вказати валютний рахунок, на який буде оприбутковано валюту, що купується, шляхом вибору його з довідника " Рахунки нашої фірми " і суму валюти, що купується (без обліку комісійних). В реквізитах " Валюта " і " Курс НБУ " відображається валюта обраного поточного рахунку і курс НБУ обраної валюти на дату документа.

В групі реквізитів "УМВБ" зазначається наступна інформація:

- найменування валюти, яка купується, шляхом вибору її з довідника " Валюти ";

- курс біржі для обраної валюти на дату документу (за замовчуванням підставляється значення реквізиту " Курс УМВБ " довідника " Валюти ”, що діє на дату складання документу);

- сума валюти, що купується, у перерахуванні на гривні за курсом УМВБ;

- відсоток від валютної суми, що знімається УМВБ;

- сума комісійних УМВБ у гривнях за курсом УМВБ.

Далі в групі реквізитів " Уповноважений банк " вказується уповноважений банк (аналітика по рахунку 33.3 "Кошти в дорозі в національній валюті"), відсоток комісійних банку у гривнях від суми придбаної валюти. Значення реквізиту " Комісія (грн)" буде розраховано автоматично.

У групі " Всього (грн)" відображається наступна інформація:

- скільки коштів витрачених на купівлю валюти;

- загальна сума комісійних у гривнях;

- сума коштів, перерахованих на купівлю валюти.

В поле " Вид доходів " (закладка " Додатково ") групи реквізитів " Витрати та доходи ” закладки " Додатково ''' потрібно вибрати аналітику рахунку обліку доходів (за замовчуванням 71.4) або витрат у проводках по відображенню курсової різниці.

Тут же повинен бути зазначений рахунок і відповідні статті витрат у проводках по включенню сум сплачених комісійних, суми збору на обов'язкове державне пенсійне страхування у складі операційних витрат підприємства.

Після заповнення всіх необхідних реквізитів форми документ потрібно зберегти і провести. При проведенні документа буде сформований відповідний набір бухгалтерських проводок. При цьому балансова вартість придбаної валюти буде відображена по дебету позабалансового рахунку - ВЛ.

Документ „ Продаж валюти ” призначений для відображення в обліку операцій з продажу валюти на УМВБ.

Заповнення діалогової форми документа починається з вибору гривневого поточного рахунка з довідника " Рахунки нашої фірми ", на який надходять виручені від продажу валюти кошти і курсу УМВБ, по якому відбудеться їх зарахування.

Валютний рахунок, з якого уповноваженому банку була перерахована валюта для продажу і власне найменування валюти вказуються в реквізитах " Валютний " і " Валюта ".

Далі вказується курс НБУ, по якому відбудеться списання собівартості проданої валюти з рахунка 334 "Кошти в дорозі в іноземній валюті" у кореспонденції з рахунком 942 "Собівартість реалізованої іноземної валюти".

Загальну суму валюти потрібно вказати в реквізиті " Сума вал. ".

Балансова вартість валюти буде автоматично розрахована при проведенні документа і відображатися при повторному його відкритті в полі " Балансова вартість валюти ", але даний реквізит недоступний для редагування.

У групі реквізитів " Уповноважений банк " потрібно вказати уповноважений банк (аналітику рахунка 33.4 "Кошти в дорозі в іноземній валюті") шляхом вибору його з довідника " Контрагенти " і відсоток комісійних банку. Значення реквізиту " Комісія (грн.)” буде розраховано автоматично.

У реквізиті " Сума УМВБ " буде відображена загальна сума коштів в гривнях, отриманих від продажу валюти за курсом УМВБ, у реквізиті " Всього, грн " - сума отриманих гривень без обліку суми комісійної винагороди уповноваженому банку.

На закладці " Додатково " діалогової форми документа вказуються статті валових витрат або доходів у проводках, включення комісійних і балансової вартості проданої валюти до складу валових витрат, а суми, отримані від продажу валюти - до складу валових доходів підприємства.

Рахунок і стаття витрат у проводці по віднесенню комісійних на рахунок обліку операційних витрат підприємства (за замовчуванням пропонується рахунок 84 "Інші операційні витрати") відображаються в реквізитах " Рахунок витрат " і " Вид витрат " відповідно.

Після заповнення всіх необхідних реквізитів форми документ потрібно зберегти і провести.

При проведенні документу буде сформований необхідний набір бухгалтерських проводок. При цьому балансова вартість проданої валюти буде списана з рахунка ВЛ по відповідному об'єкту його аналітики, тобто валютному поточному рахунку підприємства, обраного в реквізиті " Валютний рахунок ".

Для обліку курсових різниць у меню " Операції " і " Звіти " передбачений набір спеціальних функцій. Налагодження проводок по курсовій різниці може бути виконана окремо для кожного рахунку, субрахунку і об'єкта аналітичного обліку з врахуванням знаку курсових різниць. Як дані для розрахунку можуть бути задані сальдо й обороти по дебету (кредиту) в будь-якій комбінації. Проводки по курсовій різниці пов'язуються з автоматично сформованими бухгалтерськими довідками.

Розрахунки можуть проводитися на кінець місяця і на задану дату. Крім того, передбачена можливість виконувати щоденний облік і розрахунок курсових різниць. Особливості двох варіантів щоденного обліку курсових різниць наведені в таблиці.

Таблиця. Особливості обліку курсових різниць.

Нагадаємо, що курсові різниці виникають в результаті зміни курсу валют у період між датою бухгалтерського звіту за попередній звітний період і датою фактичного здійснення чи розрахунку.

В бухгалтерському обліку виявлені курсові різниці поділяються на операційні і неопераційні, і, в залежності від значення, відображаються в складі доходів (витрат) підприємства від операційної чи неопераційної діяльності.

Для автоматичного визначення курсових різниць по рахунках обліку майна і зобов'язань підприємства, вартість яких виражена в іноземній валюті, у типовій конфігурації передбачено документ " Переоцінка валюти ".

За допомогою цього документу здійснюється перерахування вартості відразу по всіх рахунках, (у розрізі конкретних об'єктів аналітичного обліку). в яких встановлено ознаку ведення валютного обліку.

При проведенні документ перевіряє залишки на відповідних валютних рахунках і порівнює валютне сальдо і гривневе покриття по кожній з валют.

В бухгалтерському обліку визначені в такий спосіб курсові різниці будуть включені до складу доходів (витрат) підприємства. При цьому курсова різниця по всіх рахунках і субконто, зазначених у табличній частині документа, буде вважатися неопераційною, курсова різниця по всіх інших рахунках і субконто - операційною.

Наприклад, якщо в рядку табличної частини документа вказати тільки рахунок, залишивши інші графи незаповненими, то курсові різниці, визначені по всіх субконто цього рахунку, будуть вважатися операційним. Якщо ж задане перше субконто рахунку, але не задане друге субконто, то курсові різниці, визначені по всіх залишках першого субконто в розрізі другого, будуть вважатися неопераційними.

Параметри, необхідні для формування проводок в бухгалтерському обліку, а саме, рахунки і статті витрат для операційної і неопераційної курсової різниці задаються на закладці " Бухгалтерія " діалогової форми документа.

Переоцінка валюти для цілей бухгалтерського обліку в програмі здійснюється автоматична одночасно з оформленням і проведенням документів, що відображають в обліку рух активів і зобов'язань підприємства в іноземній валюті, а також "примусово" в кінці кожного місяця - за залишками коштів і заборгованості у валюті документом " Переоцінка валюти ".

Питання для самоконтролю:

1. Який порядок заповнення прибуткового касового ордеру в програмі „1С:Бухгалтерія”?

2. Який порядок заповнення видаткового касового ордеру в програмі „1С:Бухгалтерія”?

3. Який порядок заповнення касової книги в програмі „1С:Бухгалтерія”?

4. Який порядок заповнення регістрів синтетичного обліку касових операцій в програмі „1С:Бухгалтерія”?

5. Який порядок заповнення платіжного доручення в програмі „1С:Бухгалтерія”?

6. Який порядок заповнення банківської виписки в програмі „1С:Бухгалтерія”?

7. Який порядок ведення обліку операцій в валюті в програмі „1С:Бухгалтерія”?

8. На яких рахунках ведеться облік розрахунків з контрагентами?

9. Що таке контрагенти і в якому довіднику міститься інформація щодо контрагентів?

10. Як формується довідник з контрагентів?

11. Які дані повинні бути вказані по кожному контрагенту?

12. Як відобразити початкові залишки заборгованості по контрагентах?

13. Як перевірити правильність внесення початкових залишків?

14. В якій послідовності відображаються розрахунки з контрагентами?

15. Як сформувати документ Договір?

16. Як сформувати рахунки-фактури?

17. Як сформувати накладні?

18. Як сформувати податкову накладну?

19. Які з документів формують проводки?

20. Де можна перевірити правильність сформованих проводок?

21. Яким чином і які константи впливають на відображення проводок при розрахунках з контрагентами?

22. Як перевірити правильність відображення ПДВ?

23. Як формується авансовий звіт?

24. Які особливості формування проводок під час придбання ТМЦ за рахунок підзвітних сум?

25. Які особливості відображення ПДВ у сільськогосподарських підприємствах?

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: