Факторный анализ прибыли

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат
коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется
под воздействием следующих факторов:

изменения размера собственного капитала (Cl);

изменения маржи прибыли (Н4);

изменения уровня эффективности использования активов (Н2);

изменения уровня мультипликатора капитала (НЗ).

Модель факторного анализа прибыли:

Прибыль = Собственный капитал х (Прибыль /Доход) х
х (Доход /Активы) х (Активы /Собственный капитал),

или в агрегированной форме:

П = Cl Н4 • Н2 НЗ.

Расчет факторных влияний на суммарную прибыль проводится
в следующей последовательности.

1. Расчет общего изменения размера прибыли = П — П₀,
где П — прибыль отчетного (текущего) года;

П₀ — прибыль предыдущего периода.

2. Расчет влияния на прибыль изменения собственного капита-
ла:

(Cl- Cl₀)- Н4-Н2-НЗ,
где Cl —собственный капитал отчетного (текущего) периода;
СI₀-собственный капитал предыдущего периода;
Н4 — маржа прибыли отчетного (текущего) периода;
Н2 — уровень эффективности использования активов отчет-
ного (текущего) периода;
НЗ — мультипликатор капитала отчетного (текущего) перио-
да.

3. Расчет влияния на прибыль изменения размера маржи при-
были:

(Н4-Н4₀)С1₀Н2НЗ,
где H4₀—маржа прибыли предыдущего периода.

4. Расчет влияния на прибыль изменения уровня эффективно-
сти использования активов:

(Н2-Н2₀).С1₀.Н4₀.НЗ,
где Н2₀—уровень эффективности использования активов пре-
дыдущего периода.

5. Расчет влияния на прибыль изменения мультипликатора ка-
питала:

(НЗ-HSo)-Cl₀-HVm₀,
где Н3₀—мультипликатор собственного капитала предыдущего
периода.

Анализ деятельности банка на основе уравнения динамическо-
го баланса способствует выявлению параметров, влияющих на
изменение прибыли банка, и позволяет регулировать размер при-
были и рентабельность собственного капитала банка за счет
управления факторами, влияющими на прибыль и норму прибы-
ли на капитал.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: