Правовые основы валютного контроля

Валютный контроль представляет собой деятельность уполномоченных государственных органов, а также по их поручениям кредитных учреждений, направленную на выявление и пресечение нарушений действующего валютного законодательства. Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций. В то же время валютный контроль обладает определенными особенностями. Во-первых, у валютного контроля своя цель, содержащаяся в приведенном определении валютного контроля. Во-вторых, объектами валютного контроля являются операции с валютными ценностями. В-третьих, функции валютного контроля осуществляют уполномоченные на то органы, которые, как правило, являются органами финансового контроля.

Основными направлениями валютного контроля в Республике Беларусь в соответствии со ст. 23 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" являются:

Ø определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству;

Ø обеспечение контроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь;

Ø предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем;

Ø проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;

Ø анализ данных учета, отчетности и информации по валютным операциям.

Функции валютного контроля возлагаются в Республике Беларусь на две категории субъектов: органы валютного контроля и агенты валютного контроля. К органам валютного контроля на территории Республики Беларусь относятся:

1. Совет Министров Республики Беларусь, который определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, областных (Минского городского) исполнительных комитетов по вопросам осуществления ими функций агентов валютного контроля, выполняет другие функции, предусмотренные законодательством.

2. Национальный банк Республики Беларусь, осуществляющий валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций, выполняющий другие функции, предусмотренные законодательством.

3. Комитет государственного контроля Республики Беларусь, который формирует на основании информации, получаемой от иных органов валютного контроля, а также агентов валютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением органами валютного контроля и агентами валютного контроля своих функций, осуществляет другие функции, предусмотренные законодательством.

4. Государственный таможенный комитет Республики Беларусь, осуществляющий организацию валютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей, а также другие функции, предусмотренные иным законодательством.

Вышеуказанные органы в пределах своей компетенции при осуществлении валютного контроля (ст. 24 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле") вправе:

Ø проводить в установленном законодательством порядке проверки осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, а при наличии оснований законности происхождения валютных ценностей;

Ø осуществлять контроль за своевременностью представления резидентами и нерезидентами отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

Ø получать в установленном порядке при проведении проверок документы, содержащие информацию о валютных операциях;

Ø приостанавливать операции по счетам резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь в случаях и порядке, установленных законодательством;

Ø применять к резидентам и нерезидентам санкции за нарушение валютного законодательства, в том числе взыскивать штрафы, в случаях и порядке, установленных законодательством;

Ø осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством.

Агентами валютного контроля в Республике Беларусь являются республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные (Минский городской) исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации. Агенты валютного контроля подотчетны органам валютного контроля и обладают полномочиями, закрепленными в ст. 27–29 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

КУРС ЛЕКЦИЙ.. 1

ОБЩАЯ ЧАСТЬ.. 1

ТЕМА 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСУДАРСТВА.. 1

1.1. Финансы и их функции. Государственные финансы.. 1

1.2. Финансовая деятельность государства. Принципы, методы и формы финансовой деятельности государства 3

1.3. Финансовая система государства и ее состав. 5

ТЕМА 2. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО ПРАВА. СИСТЕМА И ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВОГО ПРАВА.. 7

2.1. Понятие, предмет и метод финансового права. 7

2.2. Финансовое право в системе права Республики Беларусь: его особенности и связь с другими отраслями права 9

2.3. Система и источники финансового права. 12

ТЕМА 3. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ И ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ, ИХ ОСОБЕННОСТИ И ВИДЫ 15

3.1. Понятие финансово-правовых норм. Особенности финансово-правовых норм.. 15

3.2. Виды финансово-правовых норм. Структура финансово-правовой нормы.. 17

3.3. Финансово-правовые отношения. Их особенности и виды. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений. 19

ТЕМА 4. ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ.. 23

4.1. Понятие, цели, задачи и принципы финансового контроля. 23

4.2. Виды финансового контроля. 24

4.3. Формы и методы финансового контроля. 29

4.4. Контрольно-ревизионная документация, порядок ее оформления. 32

4.5. Органы, осуществляющие финансовый контроль. 34

4.5.1. Совет по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь. 34

4.5.2. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в сфере финансового контроля 36

4.5.3. Министерство финансов Республики Беларусь как орган финансового контроля. 39

4.5.4. Функции и полномочия Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и его органов в сфере финансового контроля. 44

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ. 47

ТЕМА 5. БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО И БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ.. 47

5.1. Понятие и значение бюджета. 47

5.2. Понятие бюджетного права. Источники бюджетного права. Субъекты бюджетного права. Бюджетные правоотношения. 48

5.3. Бюджетное устройство в Республике Беларусь. Бюджетная система Республики Беларусь и принципы ее построения. 50

5.4. Состав доходов и расходов бюджетов. Целевые и резервные фонды бюджета. Оборотная кассовая наличность 51

5.5. Бюджетная классификация и ее правовое значение. 54

5.6. Дефицит и профицит бюджета. Секвестр и блокирование бюджета. Защищенные статьи бюджета 56

5.7. Бюджетное регулирование и его методы.. 57

ТЕМА 6. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ.. 60

6.1. Понятие бюджетного процесса, его принципы и стадии. 60

6.2. Стадия составления проекта бюджета. 61

6.3. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета. 62

6.4. Стадия исполнения бюджета. 64

6.5. Отчет об исполнении бюджета: порядок его составления и утверждения. 67

ТЕМА 7. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ.. 68

7.1. Понятие и виды государственных целевых денежных фондов. 68

7.2. Правовое регулирование целевых бюджетных фондов. 70

7.3. Правовое регулирование государственных целевых внебюджетных фондов. 73

ТЕМА 8. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА.. 77

8.1. Понятие налога, его признаки и функции. Отграничение налога от сбора и пошлины. Виды налогов 77

8.2. Правовая конструкция налога. 81

8.3. Налоговая система Республики Беларусь. Ее структура и принципы формирования. 84

8.4. Понятие налогового права. Место налогового права в системе финансового права. 86

8.5. Налоговые правоотношения и их особенности. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений 88

ТЕМА 9. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РЕСПУБЛИКАНСКИХ НАЛОГОВ.. 93

9.1. Правовое регулирование взимания налога на добавленную стоимость. 93

9.2. Правовое регулирование взимания акцизов. 101

9.3. Правовое регулирование взимания налогов на прибыль и доходы.. 103

9.4. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог) 107

9.5. Правовое регулирование взимания земельного налога. 109

9.6. Правовое регулирование взимания налога на недвижимость. 111

9.7. Правовое регулирование подоходного налога с физических лиц. 114

9.8. Государственная пошлина. 118

ТЕМА 10. ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.. 119

10.1. Понятие и виды особых режимов налогообложения. 119

10.2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию потребителям товаров, работ (услуг) 120

10.3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции. 121

10.4. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства. 123

10.5. Налог на лотерейную деятельность. 125

10.6. Налог на игорный бизнес. 127

10.7. Налогообложение в свободных экономических зонах. 128

ТЕМА 11. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ.. 130

11.1. Общая характеристика местных налогов и сборов в Республике Беларусь. 130

11.2. Налог на продажу товаров в розничной сети. 132

11.3. Сборы с пользователей (на примере сбора за парковку в специально оборудованных местах) 132

11.4. Сборы за услуги. 133

11.5. Сборы за промысловую заготовку (закупку) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения. 134

11.6. Целевые сборы.. 135

ТЕМА 12. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАЙМОВ.. 137

12.1. Понятие и значение государственного займа (кредита) 137

12.2. Государственный долг: понятие и виды.. 138

12.3. Управление государственным долгом.. 140

ТЕМА 13. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ.. 141

13.1. Понятие денежной системы и ее составные элементы.. 141

13.2. Правила ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдение. 145

13.3. Понятие расчетных правоотношений. Правовые формы безналичных расчетов. Ответственность за нарушение порядка осуществления безналичных расчетов. 148

ТЕМА 14. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.. 153

14.1. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты.. 153

14.2. Понятие валютных операций, их виды. Субъекты валютных операций. 154

14.3. Порядок ввоза (вывоза) валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами в Республику Беларусь (из Республики Беларусь) 157

14.4. Правовые основы валютного контроля. 158

[1] Бесчеревных В. В. Компетенция Союза ССР в области бюджета. М., 1978. С. 24–32

[2] Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: Учебник. М., 1999. С. 28–31.

[3] Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 2002. С. 46.

[4] Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 2002. С. 232.

[5] Финансовое право / Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 2002. С. 686.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: