Ликвидности и платежеспособности предприятия

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 678 9 10 11 Следующая ⇒

№ п/п	Наименование показателя	Способ расчета	Пояснение	Нормаль-ноеограниче-ние

1.	Коэффициент абсолютной ликвидности	Денежные средства (ДС) + Краткосрочные финансовые вложения (КФВ) Краткосрочные обязательства (КО)	Показывает, какая часть КО может быть погашена в ближайшее время	≥ 0,2–0,4
2.	Коэффициент критической или быстрой ликвидности	ДС+КФВ+Дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев (ДЗ₁) КО	Отражает прогнози-руемые платежные возможности пред-приятия при условии своевременного поведения расчетов с дебиторами	≥1,0; В России ≥0,8–0,9
3.	Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	Оборотные средства всего КО	Показывает, какую часть текущих обя-зательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства	≥1,0–2,0
4.	Ликвидность товарно-материальных ценностей (ТМЦ)	Запасы КО	Показывает, какую часть срочных обя-зательств предприятие может погасить, реализовав свои то-варно-материальные ценности	≥0,5–0,7

Продолжение табл. 10

5.	Маневренность собственных оборотных средств (Кмс)	Денежные средства Собственные оборотные средства (СОС)	Характеризует ту часть СОС, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность. Рост Кмс в динамике рас-сматривается как положительная тенденция	0 – 1,0
6.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Кос)	СОС Оборотные средства	Характеризует долю оборотных активов, покрытых собственными источниками, т.е. наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости	≥0,1
7.	Доля запасов в оборотных средствах, %	Запасы * 100% Оборотные средства	Отражает удельный вес медленно реализуемых активов в общей сумме оборотных средств	Зависит от отрасле-вой принад-лежностиорганиза-ции
8.	Коэффициент покрытия запасов (Кпз)	«Нормальные» источники покрытия запасов Запасы	Отражает степень покрытия запасов «нормальными» источ-никами, предназначен-ными для их формирования (СОС + долгосрочные и краткосрочные ссуды банка и займы + расчеты с кредиторами по товарным операциям). Если Кпз меньше 1,0, то финансовое положение оценивается как неустойчивое	≥1,0

Окончание табл. 10

9.	Коэффициент восстановления платежеспособ-ности предприятия (Кв)	Ктл+6/Т * (Ктл1– Ктл0), Ктл.н где: Ктл0, Ктл1, Ктл.н – фактическийКтл соответственно на начало, на конец года и нормативный; 6 – период восстановления платежеспособности, мес., Т – продолжительность отчетного период, в мес.	Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов (Ктл и Кос) принимает значение меньше критериального (Ктл< 2 или Кос < 0,1). Если Кв ≥ 1,0, то это свидетельствует о на-личии у предприятия реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 мес.	≥1,0
10.	Коэффициент утраты платежеспо-собности предприятия (Ку)	Ктл1+3/Т *(Ктл1–Ктл0), Ктл.н где: условные обозначения аналогичны для Кв; 3 – период утраты платеже-способности, месяцев.	Рассчитывается в случае, если Ктл и Кос принимают значения больше критериаль-ных. Если Ку ≥ 1,0, то это свидетельствует о наличии реальной возможности у пред-приятия не утратить платежеспособность в ближайшие 3 месяца	≥1,0

Задание 3

По данным финансовой отчетности предприятия исследуйте его ликвидность и платежеспособность и выявите, с какими финансовыми проблемами столкнулось предприятие в нижеприведенной последовательности:

1) проанализируйте ликвидность баланса (табл.11), определите текущую и перспективную ликвидность предприятия;

2) проанализируйте платежеспособность предприятия, рассчитайте необходимые финансовые коэффициенты, приведенные в таблице 10. Результаты расчетов сведите в таблицу 12.

Сделайте выводы.

Таблица11

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 678 9 10 11 Следующая ⇒

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2024 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных