Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов отражает формирование экономических результатов деятельности компании. Структура бюджета доходов и расходов позволяет качественно планировать и учитывать процесс формирования доходов, расходов и финансовых результатов исходя из следующих принципов бюджетного процесса:

- соответствие операционным бюджетам и полученным расчетным показателям;

-.выделение приоритетных и определение лимитирующих статей для последующего контроля;

- установление обоснованных целевых показателей.

Бюджет доходов и расходов (табл. 5.1) составляется и утверждается на весь бюджетный период (обычно это один календарный год), принятый в компании в соответствии с регламентом; индикативно, т.е. без утверждения в качестве системы целевых показателей и нормативов, обязательных к исполнению, некоторые показатели могут устанавливаться на период до двух-пяти лет. В этот Бюджет переносятся данные о доходах из Бюджета продаж, о себестоимости из Бюджета затрат, о некоторых прочих доходах и расходах из Бюджетов запасов и закупок.

В бюджет переносятся данные из следующих бюджетов:

1) Из бюджета продаж – доходы от перевозок и доходы по прочим видам деятельности;

2) Из бюджета затрат – данные о затратах по перевозкам и видам деятельности;

3) Из бюджета запасов и закупок – о доходах и расходах связанных с приобретением и реализацией товарно-материальных ценностей;

4) Из бюджета налогов – о налогах, относимых на операционные расходы.

Бюджет доходов и расходов включает в себя семь разделов (табл. 5.1):

- доходы;

- себестоимость;

- прибыль от продаж;

- рентабельность;

- результат по прочим доходам и расходам;

- прибыль (убыток) до налогообложения;

- чистая прибыль.

Таблица 5.1

В разделе «Доходы» отражаются доходы по перевозкам в том числе по грузовым перевозкам, а также по пассажирским перевозкам в дальнем следовании и в пригородном сообщении. Кроме этого, здесь показываются доходы по прочим видам деятельности: от предоставления услуг инфраструктуры, предоставления услуг локомотивной тяги, ремонта подвижного состава, строительства объектов инфраструктуры, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, содержания социальной сферы, прочих видов деятельности.

В разделе «Себестоимость» отражаются расходы по перевозкам (грузовым, пассажирским перевозкам в дальнем следовании и в пригородном сообщении), а также расходы по прочим видам деятельности.

В разделе «Прибыль от продаж» фиксируется прибыль по перевозкам (грузовым и пассажирским в дальнем и пригородном сообщении) и прибыль по прочим видам деятельности.

По разделу «Рентабельность» отражается рентабельность в процентах по перевозкам: раздельно по грузовым, пассажирским перевозкам в дальнем следовании и пассажирским перевозкам в пригородном сообщении, а также рентабельность по прочим видам деятельности. Рентабельность рассчитывается как отношении прибыли к расходам и определяется в процентах.

В разделе «Результат по прочим доходам и расходам» показываются «прочие доходы» с выделением «прочих денежных доходов». Здесь также находят отражение «прочие расходы» с выделением «прочих денежных расходов» и «прочих неденежных расходов»

В разделе «Прибыль (убыток) до налогообложения» рассчитывается сумма прибыли от продаж и результата по прочим доходам и расходам.

Завершающим этапом разработки бюджета доходов и расходов является расчет чистой прибыли (убытка), которая определяется как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль и налоговыми штрафами.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: