Главная

Популярная публикация

Научная публикация

Случайная публикация

Обратная связь

ТОР 5 статей:

Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия

Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века

Ценовые и неценовые факторы

Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка

Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы

КАТЕГОРИИ:






Сводный бюджет затрат




Сводный бюджет затрат составляется для планирования и контроля затрат по элементам и по видам расходов.

Предварительно определяются основные параметры для расчета Сводного бюджет затрат:

- Средние удельные затраты (тариф на электроэнергию (на тягу поездов, на стационар.), цена дизельного топлива (на тягу поездов, транспортная составляющая дизельного топлива);

- Расчет амортизационных отчислений (основные фонды на начало года, ввод в действие основных фондов, среднегодовая стоимость вводимых в действие основных фондов, выбытие основных фондов, среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов, среднегодовая стоимость основных фондов, стоимость основных фондов на конец года, норма амортизационных отчислений, амортизационные отчисления);

- Расчет налога на имущество (среднегодовая стоимость основных фондов (остаточная), эффективная ставка налога на имущество, налог на имущество);

- Эффективная ставка отчислений на социальные нужды.

Также в Сводном бюджете затрат формируется себестоимость железнодорожных перевозок, произведенных работ, услуг, продукции (табл. 4.3).

Таблица 4.3

ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ СВОДНОГО БЮДЖЕТА ЗАТРАТ (СБЗ)
Наименование филиала
№ п/п Наименование бюджетного показателя Факт предшествующего периода План Факт % план к факту предшествующего периода факт к плану % план к факту % план к факту предшествующего периода
  Себестоимость железнодорожных перевозок, произведенных работ, услуг, продукции              
  Железнодорожные перевозки (всего), по элементам затрат              
  Железнодорожные перевозки (всего), по видам расходов              
  СЕБЕСТОИМОСТЬ ПЕРЕВОЗОК x x x х x x x
  всего (коп./10 прив.ткм)              
  Железнодорожные перевозки (текущая эксплуатация), по элементам затрат              
  Железнодорожные перевозки (текущая эксплуатация), по видам расходов              
  Железнодорожные перевозки (кап. ремонт), по элементам затрат              
  Железнодорожные перевозки (кап. ремонт), по видам расходов              
  Прочие виды деятельности (всего), по элементам затрат              
  Прочие расходы, по элементам затрат              
  Прочие расходы, по видам расходов              
  Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов, по элементам затрат              
  Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов, по видам расходов              
  Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов, для собственного потребления              
  Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов (для железнодорожных перевозок), по элементам затрат              
  Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов (для железнодорожных перевозок - текущая эксплуатация), по элементам затрат              
  Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов (для железнодорожных перевозок - капитальный ремонт), по элементам затрат              
  Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов (для прочих видов деятельности), по элементам затрат              
  Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов (для капвложений хоз.способом, производства и модернизации ОС), по элементам затрат              
  Капвложения хоз. способом, производство и модернизация ОС, по элементам затрат              
  Капвложения хоз. способом, производство и модернизация ОС, по видам расходов              
  Выработка э/э, услуги связи, комм.услуги для использования внутри ОАО "РЖД", по элементам затрат (финансирование условно отражается по источнику "перевозки")              
  Выработка э/э, услуги связи, комм.услуги для использования внутри ОАО "РЖД", по видам расходов              
  Затраты на содержание соц.сферы, относимые на расходы будущих периодов, по элементам затрат              
  Затраты на содержание соц.сферы, относимые на расходы будущих периодов, по видам расходов              
  НИОКР, производство нематериальных активов хозяйственным способом, по элементам затрат              
  НИОКР, производство нематериальных активов хозяйственным способом, по видам расходов              
  Возмещаемые затраты на ремонт имущества (чрезвычайные ситуации), по элементам затрат              
  Возмещаемые затраты на ремонт имущества (чрезвычайные ситуации), по видам расходов              
  Затраты на изменение НЗП, по элементам затрат              
  Косвенные затраты (ОПР, ОХР, АУП)              
  в том числе косвенные затраты балансовых единиц производственного типа              
  в том числе косвенные затраты балансовых единиц вспомогательно-административного типа              
  Распределенные косвенные затраты (контроль)              
  Железнодорожные перевозки              
  Железнодорожные перевозки (текущая эксплуатация)              
  Железнодорожные перевозки (кап. ремонт)              
  Прочие виды деятельности              
  Прочие расходы (Дт 91 Кт 29)              
  Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов              
  Капвложения хоз. способом, производство и модернизация ОС              
  Выработка э/э, услуги связи, комм.услуги для использования внутри ОАО "РЖД"              
  Затраты на содержание соц.сферы, относимые на РБП (Дт 97 Кт 29)              
  НИОКР, НМА хозяйственным способом              
  Возмещаемые затраты на ремонт имущества (чрезвычайные ситуации)              
  Итого текущие затраты периода              
  Логический контроль              

 

Затраты на производство продукции (работ, услуг) включают стоимость ресурсов потраченных в течение периода на производство полностью оконченных работ, услуг, укомплектованной продукции. Данные ресурсы определяются в двух разрезах: по элементам и по видам затрат.

Рассмотрим детализацию некоторых элементов затрат, которая представлена в рассматриваемом бюджете.

Затраты на оплату труда включают скидку со стоимости форменной одежды, расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам бытового топлива и региональные надбавки. Элемент «Затраты на оплату труда» детализируется следующим образом:

- ФОТ списочного состава;

- ФОТ несписочного состава;

- выплаты социального характера;

- корпоративная поддержка в приобретении жилья;

- оплата проезда железнодорожников;

- отчисления на добровольное медицинское страхование;

- отчисления в НПФ "Благосостояние";

- стоимость форменной одежды;

- бытовое топливо;

- мотивационный фонд;

- остальные затраты на оплату труда.

Материалы - это сумма затрат по элементу «Материальные затраты» указывается за вычетом возвратных отходов (в т.ч. металлолома), образовавшихся в процессе производства. Элемент «Материалы» включает:

- списано в производство новых материалов (закупаемых);

- списано в производство отремонтированного ДЗО и другими юридическими лицами линейного оборудования (стоимость линейного оборудования до ремонта плюс затраты на ремонт);

- списано материалов и запчастей собственного производства (силами филиала);

- списано материалов и запчастей собственного производства (полученных от других филиалов);

- списано материалов повторного использования (старогодние);

- оприходовано возвратных отходов (снятые материалы и запчасти) со знаком минус.

Топливо и электроэнергия определяются отдельно на тягу поездов и на прочие нужды.

К «Прочим материальным затратам» относят оплату счетов сторонних организаций за выполненный капитальный ремонт, оплату услуг аутсорсинговых фирм, коммунальные платежи (в т.ч. от других филиалов) и остальные прочие материальные затраты.

«Прочие затраты» включают арендные платежи, лизинговые платежи, налог на имущество, прочие налоги, относимые на себестоимость, содержание ведомственной и пожарной охраны (в т.ч. расчеты с ФГП ВО МПС РФ), предварительные осмотры и медицинское освидетельствование, платежи по страхованию имущества и ответственности организаций, подготовка и переподготовка кадров, командировочные расходы, услуги связи (в т.ч. от других филиалов), остальные прочие затраты.

Затраты по видам расходов включают:

- Специфические (прямые производственные) затраты (в т.ч. затраты на оплату труда, прочие материальные затраты, амортизация);

- Общепроизводственные затраты (в т.ч. затраты на оплату труда);

- Общехозяйственные затраты, без затрат на содержание аппарата управления (в т.ч. затраты на оплату труда);

- Затраты на содержание аппарата управления (в т.ч. затраты на оплату труда).

В разделе «Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов» отражаются затраты на производство запасов, работ и услуг (в том числе в части передаваемых между филиалами в соответствии с Учетной политикой) для обеспечения текущей деятельности ОАО "РЖД".

Производство материалов, запчастей, полуфабрикатов детализируется для собственного потребления и для потребления другими филиалами, а также отдельно для железнодорожных перевозок, текущей эксплуатации, капитального ремонта, прочих видов деятельности, для капвложений хоз.способом, производства и модернизации ОС.

Также в Сводном бюджете затрат определяются косвенные затраты (общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы, АУП), включающие следующую детализацию:

- косвенные затраты балансовых единиц производственного типа;

- косвенные затраты балансовых единиц вспомогательно-административного типа.

Итоговыми строками Сводного бюджета затрат является логической контроль через изменение запасов материалов:

- оприходованные возвратные отходы минус списанные в производство материалы повторного использования минус списание на прочие расходы материалов непригодных к использованию;

- изменение запасов материалов собственного производства для железнодорожных перевозок (собственное потребление);

- изменение запасов материалов собственного производства для железнодорожных перевозок (ВХО);

- изменение запасов материалов собственного производства для прочих видов деятельности (собственное потребление);

- изменение запасов материалов собственного производства для прочих видов деятельности (ВХО);

- изменение запасов материалов собственного производства для капвложений хоз.способом, производства и модернизации ОС (для собственного потребления);

- изменение запасов материалов собственного производства для капвложений хоз.способом, производства и модернизации ОС (для ВХО).

Информация из Сводного бюджета затрат переносится в следующие бюджеты:

- сводный бюджет запасов и закупок;

- сводный бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности.

 






Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

vikidalka.ru - 2015-2024 год. Все права принадлежат их авторам! Нарушение авторских прав | Нарушение персональных данных