ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
Бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженностиПланирование дебиторской и кредиторской задолженности позволяет осуществить финансовое управление в части обеспечения компании необходимыми денежными средствами как для решения текущих задач, так и для реализации стратегических планов. Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности является система оперативного и бухгалтерского учета, отражающая полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам или услугам в разрезе каждого заключенного договора. Для определения задолженности следует: - оперативно отслеживать состояние расчетов с кредиторами и дебиторами; - анализировать состояние своевременного погашения задолженностей и выплат. На размер дебиторской задолженности влияют следующие факторы: - объем продаж в кредит; -.предполагаемый срок погашения дебиторской задолженности; - прогнозируемая эффективность работы с дебиторами. Срок погашения дебиторской задолженности характеризуется среднедневным объемом выручки, находящейся в виде дебиторской задолженности и представляет собой среднее время, необходимое для выплаты задолженности. Ожидаемый уровень дебиторской задолженности может быть рассчитан
где Т – число дней в планируемом периоде; tg3 – нормативный период погашения дебиторской задолженности. При прогнозе дебиторской и кредиторской задолженности определяются суммы погашения задолженности на начало периода, что составляет задолженность прошлых лет, а также планируются расчеты с контрагентами на конец прогнозного периода, что формирует текущую задолженность. Сумма текущей дебиторской задолженности определяется в зависимости от объема продаж с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени. Коэффициенты инкассации выражают ожидаемые денежные поступления от продаж в определенном интервале времени от момента реализации. Для определения коэффициентов инкассации используется информация за предшествующие периоды и анализ реестра старения дебиторской задолженности. Прогнозируя дебиторскую задолженность следует учитывать безнадежные долги, за счет которых происходит увеличение дебиторской задолженности. Общий срок исковой давности устанавливается в три года согласно ст. 196 ГК РФ. Величина дебиторской задолженности определяется:
где ДЗК – дебиторская задолженность на конец периода; ДЗН – дебиторская задолженность на начало периода; ОПТ – объем продаж в текущем периоде; ОДТ – объем денежных поступлений в текущем периоде; С – сумма списаний безнадежных долгов. Результаты, полученные при определении дебиторской задолженности отражаются в таблице 5.2.
Таблица 5.2
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|