Учет кассовых операций.

Для осуществления расчетов наличными деньгами организация специально оборудовано, для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств. Кассовые операции осуществляет кассир, при приеме которого заключается договор о материальной ответственности.

Для учета денежных средств в кассе на ЗАО «Тиротекс» открыт активный счет 50 «Касса». Все кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами.

В приходном кассовом ордере (см. приложение № 84) отражается номер документа, дата, корреспонденция счетов, плательщик, сумма и основание платежа. Взамен плательщику выдается отрывная квитанция, подтверждающая факт внесения платежа в кассу. При внесении денежных средств в кассу:

ДТ 50 КТ 51,71 и др.

В расходном кассовом ордере (см. приложение № 85) отражаются номер документа, дата, корреспонденция счетов, сумма и основание платежа. При выдаче денег из кассы:

ДТ 71,70 и др. КТ 50

Все суммы по приходным и расходным кассовым ордерам заносятся в кассовую книгу (см. приложение № 88).

В кассе предприятия могут находиться денежные суммы в строго лимитированном количестве. Суммы сверх лимита должны быть сданы в банк:

ДТ 51 КТ 50

В конце каждого дня кассир выпускает анализ счета 50 «Касса» (см. приложение №80) и журнал ордер по кассе за день, где отражаются дебетовые и кредитовые операции со счетом 50 «Касса».

В конце отчетного периода кассир выпускает журнал-ордер №1 где отражаются дебетовые и кредитовые операции со счетом 50 «Касса» (см. приложение №81).

При проведении инвентаризации кассы составляется акт инвентаризации наличия денежных средств (см. приложение № 82). Если в кассе предприятия были обнаружены излишки, то на основании приходного кассового ордера составляется корреспонденция:

ДТ 50 КТ 80

Если обнаружены недостачи, то на основании расходного кассового ордера:

ДТ 84 КТ 50

Недостача отнесена на МОЛ:

ДТ 73/3 КТ 84

Недостача отнесена на убытки предприятия:

ДТ 80 КТ 84

Выписка банка из расчетного счета заменяет регистр аналитического учета. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей на счетах бухгалтерского учета.

Синтетический учет операций ведется на активном счете 51. Расчетные счета по дебету которого записываются остаток свободных денежных

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: