Вопрос 2. Документальное оформление и учет денежных средств на расчетном счете

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

- заявление на открытие счета установленного образца;

- нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

- справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

- копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

- карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Оплата с расчетного счета производится на основании платежного поручения

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 "Расчетные счета". В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из ее расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете.

Выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами служат основанием для записей по активному счету 51.

Корреспонденции

Дт 51 Кт 50 - Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации

Дт 51 Кт 62 - Денежные средства, поступившие от покупателя, зачислены на расчетный счет

Дт 51 Кт 66,67 – получен кредит на расчетный счет

Дт 50 Кт 51 - Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу

Дт 60 Кт 51 - Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком)

Дт 66, 67 Кт 51 – погашен кредит

Дт 68 Кт 51 - Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет

Дт 69 Кт 51 - Уплачены с расчетного счета взносы в государственные внебюджетные фонды

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: