Вопрос 4.Учет расчетов с бюджетом. Учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению

Налог на добавленную стоимость

При отражении НДС используют два основных счета: 19 «НДС по приобретенным ценностям» и 68 «Расчеты по налогам и сборам».

К счету 19 открывается три субсчета:

19.1 – НДС при приобретении основных средств.

19.2 – НДС по приобретенным нематериальным активам.

19.3 – НДС по приобретенным материально-производственным запасам.

По дебету счета 19 отражается сумма НДС по приобретенным материальным ценностям в корреспонденции с кредитом счетов 60, 76, 71.

Начисление НДС при продаже продукции, работ, услуг.

Дт 62 Кт 90.1 «выручка» - начислена выручка от продажи продукции, работ, услуг.

Д т 90.3 «НДС» Кт 68 - начислен НДС.

В большинстве случаев суммы НДС по приобретенным ценностям (работам, услугам) подлежат налоговому вычету. Это отражают корреспонденцией:

Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19 произведен налоговый вычет.

Такую запись можно сделать, если выполнены следующие условия:

1. приобретенные ценности оприходованы на балансе организации (работы выполнены, услуги оказаны);

2. ценности (работы, услуги) приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, а также для перепродажи;

3. на приобретенные ценности (работы, услуги) есть счет-фактура, в котором указана сумма налога;

Д – т 68 К – т 51 – уплачен НДС в бюджет.

-Начислен акциз Д – т 90.4 «акцизы» К – т 68

Начислен налог на имущество организаций Д – т 91.2 «прочие расходы» К – т 68

Начислен транспортный налог Д – т 26.44… К – т 68

Начислен земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог

Д – т 20, 23, 25, 26… К – т 68

Удержан НДФЛ с сумм, выплачиваемых работникам Д – т 70… К – т 68

Удержан НДФЛ с сумм дивидендов, выплачиваемых учредителям, не являющимся работниками организации Д – т 75… К – т 68.

Начислена госпошлина, с вязанная с приобретением имущества Д – т 08, 10, 41… К – т 68

Связанная с лицензируемой деятельностью Д – т 20, 26, 44… К – т 68

Связанная с участием организации в судебных разбирательствах Д – т 91.2 «прочие расходы» К – т 68

Учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02.

Расчет налога на прибыль производится в следующей последовательности

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: