Раздел IY ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

20) ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА – показываются долгосрочные займы и кредиты (более 12 месяцев, счет 67).

Задолженность по долгосрочным займам и кредитам отражается на счете 67 в сумме денежных средств, фактически полученных по договору займа (кредитному договору) и не возвращенных на отчетную дату.

Если срок погашения каких-то займов (кредитов) на 31 декабря 2011 г. составляет менее 12 месяцев, то такие обязательства подлежат отражению как краткосрочные.

Сумма задолженности по займам и кредитам формируется как сумма основного долга, так и причитающиеся на конец отчетного периода к уплате проценты согласно условиям договоров.

20) «ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА» (77 «ОНО»).

Признание ОНО связано с возникновением налогооблагаемых временных разниц (п. 15 ПБУ 18/02).

Налогооблагаемая разница возникает в следующих случаях:

- величина расхода, отраженная в б/учете в данном отчетном периоде, меньше суммы расхода, подлежащей включению в состав расходов для целей налогообложения в этом отчетном периоде;

- величина дохода, отраженная в б/учете в данном отчетном периоде, больше суммы, подлежащей включению в состав доходов для целей налогообложения в данном отчетном периоде.

Выявленные налогооблагаемые временные разницы приводят к увеличению суммы налога на прибыль в следующих отчетных периодах.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: