ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
ВИДЫ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ. ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИПоток денежных средств представляет собой движение денежных средств в одном направлении за определенный период времени. При этом потоки денежных средств могут быть направлены как в сторону предприятия (притоки, положительные потоки), так и из предприятия (оттоки, отрицательные потоки). Существуют различные виды денежных потоков (потоков платежей). Потоки однонаправленных платежей с равными временными интервалами между платежами принято называть финансовыми рентами (напр., пенсия), либо аннуитетами (годовые ренты). По периодичности различают регулярные и нерегулярные потоки. По количеству выплат: непрерывные потоки и дискретные (прерывистые). По величине членов (единовременных выплат) постоянные и переменные. По наступлению: немедленные и отсроченные. По моменту платежей: в начале периода (авансовые, пренумерандо) и в конце периода (по факту, постнумерандо). Эффект. управление денежными потоками: 1.обеспеч. финн. равновесие организации в процессе ее развития 2.позволяет сократить потрбность в заемн. капитале 3.обеспеч. снижение риска неплатежеспособности. Эффект. управление денеж. потоками требует формирования спец. политики. Осн. этапы:1)анализ денежных потоков организации в предшеств периоде. 2)исслед-евнешних и внутр фокторов на формирование ден. потоков 3)обосн-е типа политики в управ. ден потоками(компромиссный, умерен,агрессивный. 4)выбор направления и методов оптимизации ден. потоков 5)обес. эффект контроля В соотв с МСФО для опред-я ден потоков использ. прямой и косвенный метод. Прямой -осн. на изучении движения денег по счетам орг.Ист инфо:баланс, отчет о движ. ден. ср-в. Этот метод показ. осн. ист. притока и напр. оттока. устанавливает взаимосвязь м/у получ финн. рез. и изменением абсютного размера ден.ср-в. «-»большие затр. времени, не раскрывает связь м/уфин рез. и изменением абсюлютного размера ден. средств. Косвенный-сутьв приобразовании чист. приб. в величину ден. ср-в. Поскольку в организации имеются дох. и расх., которые влияют на размер приб., но не влияют на размер ден. ср-в. Поэтому нужны такие неденежные статьи, либо прибавить либо отнятьотвеличины чист. приб (н/п «амортизации»). Ист инфо:баланс, отч. о приб и убыт. Косвен методом опред. движ ден. ср-в только по текущ. деятельности. Орг. самостоятельно выбирает метод опред-я движения ден. ср-в.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|