Налоги по УСН за период 2010-2012 годы

Графически налоги, которые уплачивались бы обществом в случае применения УСН в период с 2010 по 2012 годы, представлены на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Налоги, уплачиваемые ООО «Ремком» в случае применения УСН

в период с 2010 по 2012 годы

Удельный вес налоговых отчислений, которые уплачивались бы обществом в случае применения УСН, в сумме полученной прибыли можно рассчитать следующим образом:

2010 год:

1) Сумма уплачиваемых налогов = 68 157,82 рублей;

2) Сумма прибыли до налогообложения = 304 847 рублей;

3) Удельный вес налоговых отчислений в сумме полученной прибыли = сумма уплачиваемых налогов / сумма прибыли до налогообложения * 100% = (68 157,82 / 304 847) * 100% = 22,4%.

2011 год:

1) Сумма уплачиваемых налогов = 91 266,20 рублей;

2) Сумма прибыли до налогообложения = 778 725 рублей;

3) Удельный вес налоговых отчислений в сумме полученной прибыли = сумма уплачиваемых налогов / сумма прибыли до налогообложения * 100% = (91 266,20 / 778 725) * 100% = 11,7%.

2012 год:

1) Сумма уплачиваемых налогов = 138 834,68 рублей;

2) Сумма прибыли до налогообложения = 1 438 929 рублей;

3) Удельный вес налоговых отчислений в сумме полученной прибыли = сумма уплачиваемых налогов / сумма прибыли до налогообложения * 100% = (138 834,68 / 1438929) * 100% = 9,6%.

Таким образом, в случае использования УСН при начислении налогов в период 2010-2012 годы, удельный вес налогов в сумме полученной прибыли мог снизиться от 22,4% в 2010 году до 9,6% в 2012 году.

Далее изобразим графически результаты налоговых платежей, уплачиваемых организацией по общепринятой системе налогообложения и в случае перехода на УСН (рис. 2.3)

Рис. 2.3. Налоги, уплачиваемые ООО «Ремком» в период с 2010 по 2012 годы по общепринятой системе налогообложения и в случае перехода на УСН

По данным рис. 2.3 можно сделать вывод, что в случае перехода организации на УСН общая сумма налоговых платежей за период 2010-2012 годы была бы в разы меньше по сравнению с теми налоговыми платежами, которые организация уплачивает по общепринятой системе налогообложения.

Показатель налоговой нагрузки предприятия имеет важное практическое значение и необходим при проведении мероприятий по оптимизации налогообложения. Его снижение является критерием успешности данных мероприятий.

Для расчета налоговой нагрузки предприятия применяются различные методики. Различие данных методик в том, какие показатели берутся для расчета (прибыль, выручка, добавленная стоимость и др.).

Остановимся на методике, где в качестве показателя выбирается прибыль (расчетная).

Расчетная прибыль определяется как сумма чистой прибыли (ЧП) предприятия и налогов, уплачиваемых предприятием (НП). Налоговая нагрузка на расчетную прибыль определяется по формуле:

ННрс = НП/(ЧП+НП)*100%

Произведем по формуле необходимые расчеты по общепринятой системе налогообложения:

ННрс₂₀₁₀ = 142067,6 / (193698 + 142067,6) * 100% = 42,3%;

ННрс₂₀₁₁ = 188194,43 / (619436 + 188194,43) * 100% = 23,3%;

ННрс₂₀₁₂ = 285643,38 / (1174404 + 285643,38) * 100% = 19,6%.

Теперь произведем по формуле необходимые расчеты по упрощенной системе налогообложения:

ННрс₂₀₁₀ = 68157,82 / (193698 + 68157,82) * 100% = 26,0%;

ННрс₂₀₁₁ = 91266,20 / (619436 + 91266,20) * 100% = 12,8%;

ННрс₂₀₁₂ = 138834,68 / (1174404 + 138834,68) * 100% = 10,6%.

Зарубежные исследования показывают, что, если полная ставка налогообложения превышает 40% (так называемый порог Лаффера), то инвестирование в производство становится невыгодным.

Из приведенных расчетов следует, что порог Лаффера не превышает 40%, более того, налоговая нагрузка на предприятие с каждым годом уменьшается, это значит, что инвестирование в производство при такой налоговой нагрузке остается выгодным.

Следует отметить, что финансовые результаты деятельности предприятия – это важнейший показатель эффективности работы общества с ограниченной ответственностью, а также его финансового состояния.

Прибыль является основой экономического развития общества с ограниченной ответственностью и гарантом стабильности его будущего. За счет увеличения прибыли у общества появляется возможность расширить воспроизводство, повысить степень деловой активности, а также удовлетворить социальные и материальные потребности учредителей и работников.

Финансовые результаты деятельности общества характеризуются величиной показателя балансовой прибыли и суммой налоговых платежей.

Таблица 5

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: