Управление кредиторской задолженностью

Кредиторы, или держатели счетов к оплате, как их называют в США, — это те поставщики, которым нужно будет заплатить.

Политика по отношению к кредиторам — зеркальное отра­жение политики по отношению к дебиторам. Прибыль и де­нежные доходы увеличатся, если задерживать оплату поставщикам и если сумма взятого кредита максимальна. В конце концов кредиторская задолженность — наиболее привлекатель­ный способ финансирования: ведь проценты здесь обычно не взимаются! Однако нельзя забывать о репутации фирмы. От­срочка платежа рано или поздно приведет к росту цен, так как поставщики стремятся возместить проценты на свой капитал.

Увеличение сроков оплаты имеет и другие минусы, среди которых:

• проблемы с поставками, послепродажным обслуживанием,
• ущерб репутации из-за неблагоприятных отзывов креди­торов,
• судебные издержки по делам, возбужденным поставщи­ками.

Для управления кредиторской задолженностью полезно проводить анализ ее по срокам, точно так же, как и анализ де­биторской задолженности (табл. 5.14).

Такой анализ выявляет, кто из кредиторов долго ждет опла­ты и скорее всего начнет проявлять нетерпение. Он также по­лезен для проверки обоснованности платежных требований по­ставщиков и служит основным источником для планирования платежей. Можно добавить колонку "примечания", чтобы ука­зывать, по каким причинам те или иные платежи не были со­вершены. Например, в табл. 5.14 есть суммы, которые не погашаются более 120 дней. Почему?

Таблица 5.14. Анализ кредиторской задолженности по срокам.

График дебиторской и кредиторской задолженности, как на рис. 5.13, помогает ежемесячно сопоставлять дебиторскую и кредиторскую задолженности, а также выявлять тенденции их изменений.

Рис. 5.13. График дебиторской и кредиторской задолженности

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: