Анализ ликвидности баланса. группы Активы Пассивы Абсолютные величины излишков и недостатков Отношения излишков и недостатков к

В графе 1 показывается номер группы актива в порядке убывания скорости превращения их в денежные средства и группы пассива в порядке уменьшения скорости их оплаты.

В графах 2-3, 4-5, даны итоги групп актива и пассива на начало и конец отчетного периода.

В графах 6 и 7 представлены абсолютные величины платежных излишков или недостаток на начало и конец отчетного периода, вычисляемые по формуле:

Dj = Aj – Пj; j = 1,2,3,4

На начало периода

1 = 809835 – 76017 = 733818

2 = 458472 – 3152232 = - 2693760

3 = 2270551 – 0 = 2270551

4 = 2174502 – 3485111 = - 310609

На конец периода

1 = 4890 – 30120 = - 25230

2 = 478621 – 3152872 = - 2674250

3 = 4540944 – 0 = 4540944

4 = 2144790 – 3986254 = - 1841464

В графах 8 и 9 – соответственно их величины, взятые в процентах к итогам групп пассива, вычисляемые следующим образом:

(Dj/Пj)100%= ((Аj – Пj)/Пj)*100%

На начало периода

1 = (733818/ 76017)*100% = 965,3

2 = (- 2693760/ 3152232)* 100% = - 85,5

3 = 0

4 = (- 310609/ 2485111) * 100% = - 124,9

На конец периода

1 = (25230 /30120)* 100 % = - 83,8

2 = (- 2674250/ 3152871)*100% = - 84,8

3 = 0

4 = (- 1841464/ 3986254)*100% = -46,2

Выяснить текущую ликвидность позволяет сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежутку времени.

Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Она представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Приведем сравнение нашего примера табл. 2.2.2

Таблица 2.2.2

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском: