ТОР 5 статей: Методические подходы к анализу финансового состояния предприятия Проблема периодизации русской литературы ХХ века. Краткая характеристика второй половины ХХ века Характеристика шлифовальных кругов и ее маркировка Служебные части речи. Предлог. Союз. Частицы КАТЕГОРИИ:
|
Правила размещения страховых резервов 2 страница* обязательное страхование работников с особо опасными условиями труда (водители авто- и электротранспорта, работники железнодорожного транспорта, спасатели МЧС, пожарные, лентоподъемный состав гражданской авиации); ■ обязательное бесплатное государственное страхование личности от риска радиационного ущерба вследствие чернобыльской аварии;:. ■ обязательное государственное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования СПИДом; ■ обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных, средств; ■ обязательное личное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, морском, внутреннем водном, железнодорожном и автотранспорте. Проанализируем наиболее важные виды обязательного страхования. 1. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с изм. от 21.07.2007. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является видом социального страхования и предусматривает: ■ обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска; ■ возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию; ■ обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Объект обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой этими физическими лицами здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Субъекты страхования: ■ застрахованный — а) физическое лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; б) физическое лицо, получившее повреждение здоровья вследствие несчастного случая на производстве. или профессиональное заболевание, подтвержденное в установленном порядке и повлекшее утрату профессиональной трудоспособности; ■ страхователь — юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; ■ страховщик — Фонд социального страхования Российской Федерации. Страховым случаем считается подтвержденный в установленном порядке факт повреждения здоровья застрахованного вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, который влечет возникновение обязательства страховщика осуществлять обеспечение по страхованию. Профессиональный риск—вероятность повреждения (утраты) здоровья ‘или смерти застрахованного, связанная с исполнением им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях. Класс профессионального риска уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившийся по видам экономической деятельности страхователей. Всего установлено 32 класса профессионального риска. Средства на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний формируются за счет: 1) обязательных страховых взносов страхователей; взыскиваемых штрафов и пени;. 2) капитализированных платежей, поступивших в случае ликвидации страхователей; 3). иных поступлений, не противоречащих законодательству Российской Федерации. Страховой взнос — обязательный платеж по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, рассчитанный исходя из страхового тарифа, скидки (надбавки) к страховому тарифу, который страхователь обязан внести страховщику. Страховой тариф — ставка страхового взноса с начисленной оплаты труда по всем основаниям (дохода) застрахованных.По 32 классам профессионального риска тарифы имеют диапазон от 0,2 до 8,5% к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях — к сумме вознаграждения по гражданско-правовому договору. Основные виды обеспечения по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: 1. Пособие по временной нетрудоспособности — назначение и выплата производятся в порядке, установленном законодательством РФ для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности по государственному социальному страхованию. 2. Единовременная страховая выплата — определяется в соответствии со степенью утраты профессиональной трудоспособности застрахованного исходя из суммы 46 900 руб. 3. Ежемесячная страховая выплата — определяется как доля среднего месячного заработка застрахованного, исчисленная в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности, но не свыше 36 000 руб. 4. Дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших: 1) на дополнительную медицинскую помощь по счетам на основании договора с медицинским учреждением; 2) на дополнительное питание — в размере ежемесячной денежной суммы, определяемой на основании суточного рациона, исходя из сложившихся в данной местности цен на продукты, входящие в рацион; 3) на приобретение лекарств и изделий медицинского назначения— в размере денежных сумм по мере приобретения лекарственных средств на основании рецептов и назначений клинико-экспертной комиссии медицинского учреждения, а также товарных и кассовых чеков аптечных учреждений; 4) 5) на посторонний специальный бытовой уход — 225 руб. в месяц; 6) на санаторно-курортное лечение пострадавшего — в пределах стоимости путевки; 7) на оплату отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период санаторно-курортного лечения и проезда к месту лечения и обратно — исходя из среднего заработка; 8) на оплату путевки на санаторно-курортное лечение для сопровождающего (без лечения) — в пределах стоимости путевки и др. 2. Федеральный закон от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (в ред. от 21.07.2005 № ЮЗ-ФЗ, с изм. от 30.12.2006) Транспортное средство— устройство, предназначенное для перевозки по дорогам людей, грузов или оборудования, установленного на нем. Владелец транспортного средства— собственник транспортного средства, а также лицо, владеющее транспортным средством на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления либо на ином законном основании (право аренды, доверенность на право управления транспортным средством, распоряжение соответствующего органа о передаче этому лицу транспортного средства и тому подобное). Не является владельцем транспортного средства лицо, управляющее транспортным средством в силу исполнения своих служебных или трудовых обязанностей, в том числе на основании трудового или гражданско-правового договора с собственником или иным владельцем транспортного средства. Владельцы транспортных средств обязаны на условиях и в порядке, которые установлены законом и в соответствии с ним, за свой счет страховать в качестве страхователей риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств. Обязательное страхование осуществляется владельцами транспортных средств путем заключения со страховщиками договоров обязательного страхования. В догово рах обязательного страхования указываются транспорт ные средства, гражданская ответственность владельцев которых застрахована. По договору обязательного страхования является застрахованным риск гражданской ответственности самого страхователя, иного названного в договоре обязательного страхования владельца транспортного средства, а также других использующих транспортное средство на законном основании владельцев. При заключении договора обязательного страхования страховщик вручает страхователю страховой полис и специальный знак государственного образца. Обязанность по страхованию гражданской ответственности не распространяется на владельцев: а) транспортных средств, максимальная конструктивная скорость которых составляет не более 20 километров в час; б) транспортных средств, на которые по их техническим характеристикам не распространяются положения законодательства Российской Федерации о допуске транспортных средств к участию в дорожном движении на территории Российской Федерации; в) транспортных средств Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов, в которых предусмотрена военная служба, за исключением автобусов, легковых автомобилей й прицепов к ним, иных транспортных средств, используемых для обеспечения хозяйственной деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов; г) транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, если гражданская ответственность владельцев таких транспортных.средств застрахована в рамках международных систем обязательного страхования, участником которых является Российская Федерация. Объектом обязательного страхования являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельца транспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании транспортного средства на территории Российской Федерации. Субъектами страхования являются: ■ страховщик — страховая организация, которая вправе осуществлять обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в соответствии с разрешением (лицензией), выданным федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью; ■ страхователь — лицо, заключившее со страховщиком договор обязательного страхования; ■ потерпевший — лицо, жизни, здоровью или имуществу которого был причинен вред при использовании транспортного средства иным лицом. Страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется при наступлении каждого страхового случая (независимо от их числа в течение срока действия договора обязательного страхования) возместить потерпевшим причиненный вред, составляет 400 тыс. руб., а именно: ■ в части возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью нескольких потерпевших, — 240 тыс. руб. и не более 160 тыс. руб. при причинении вреда жизни или здоровью одного потерпевшего; ■ в части возмещения вреда, причиненного имуществу нескольких потерпевших, I— 160 тыс. руб. и не более 120 тыс. руб. при причинении вреда имуществу одного потерпевшего. Страховые тарифы состоят из базовых ставок и коэффициентов. Страховые премии по договорам обязательного страхования рассчитываются как произведение базовых ставок и коэффициентов страховых тарифов. Базовые ставки страховых тарифов устанавливаются в зависимости от технических характеристик, конструктивных особенностей и назначения транспортных средств, существенно влияющих на вероятность причинения вреда при их использовании и на потенциальный размер причиненного вреда. Коэффициенты, входящие в состав страховых тарифов, устанавливаются в зависимости от: ■ территории преимущественного использования транспортного средства; ■ наличия или отсутствия страховых выплат, произведенных страховщиками при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев указанного транспортного средства в предшествующие периоды; ■ предусмотрено ли договором обязательного Страхований условие о том, что к управлению транспортным средством допущены только указанные страхователем водители, и если такое условие предусмотрен, — их водительский стаж,-возраст и иные персональные данные; ■ сезонное использование транспортного средства. Для обеспечения финансовой устойчивости, если при осуществлении обязательного страхования разница между доходами,щ. расходами страховщика за год превышает 5% от указанных доходов, сумма превышения направляется страховщиком на формирование страхового резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат в последующие годы.
Раздел VI КРЕДИТ И КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА Тема 6.1. Сущность кредита Понятие кредита. Кредит как форма движения капитала Кредит — это движение ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возврата за плату в виде процента. Это стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно- денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения. Возможность возникновения и развития кредита связана с кругооборотом и оборотом капитала. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других — их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в хозяйстве. Гражданский кодекс (ГК) РФ дает три различных, но взаимосвязанных определения: ■ ссуда — по договору ссуды одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689-701 ГК РФ); ■ заем — по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807-818 ГК РФ); ■ кредит — по кредитному договору банк или иная кредитная организация(кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ). Товарный кредит— выдается вещами (ст. 822 ГК РФ). Коммерческий кредит— выдается вещами или денежными средствами в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (ст. 823 ГК РФ). Таким образом, законодательство применяет термин «заем» как общее понятие для сделок по поводу передачи имущества в собственность на срок под проценты, а термины «кредит», «товарный кредит», «коммерческий кредит» — как разновидности займа. При этом вытесняется из института займа понятие ссуды в отдельный вид обязательства: безвозмездное пользование вещью. Предоставление кредита деньгами стало монополией кредитных учреждений. При этом нужно различать ссуду денег и ссуду капитала, так как ссуда денег связана обычно с потребительскими целями, когда не происходит приращения общественного продукта и ссуда погашается за счет уже созданных накоплений (непроизводительное использование денежных средств).
Кредит (от лат. creditum— ссуда) рассматривался в экономической науке всегда как движение ссудного капитала, сначала в товарной, а потом и в денежной форме, предоставляемого на условиях возвратности через определенный срок и за плату в виде процента. Это основополагающие признаки кредита, отличающие его от других форм использования денег. То есть ссудный капитал — это одна из форм самовозрастающей стоимости, а деньги как всеобщий эквивалент, посредник- при купле— продаже, передаются из рук в руки и не дают прироста стоимости. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в ходе работы предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения отдельных граждан и ресурсы банков. Кредит является средством межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Особенности и источники ссудного капитала Структура рынка ссудных капиталов Ссудный — это денежный капитал, отдаваемый его собственниками в ссуду функционирующим предпринимателям и приносящий доход в виде ссудного процента. Возник он на основе кругооборота промышленного капитала, но представляет собой особую, отделившуюся от него самостоятельную форму капитала, характеризующуюся кругооборотом, отличным от кругооборота промышленного и торгового капиталов. Можно выделить следующие источники ссудного капитала: 1) временно свободные средства предприятий (амортизационный фонд, резерв для предстоящих расходов и платежей, для предотвращения влияния колебаний спроса и предложения и др.); 2) свободные денежные средства государства (государственные резервы, разница между налоговыми поступлениями, доходами от госсобственности и расходами органов власти, часть средств госбюджета для долгосрочного кредитования); 3) свободные денежные средства финансово-кредитных учреждений (разница между доходами и расходами банков для покрытия издержек и уплаты процентов по вкладам, минимальные денежные резервы банков); 4) сбережения специализированных организаций (пенсионные, страховые, профсоюзные фонды при превышении взносов над расходами); 5) накопления и сбережения населения; 6) средства Центрального банка РФ в виде дополнительной эмиссии через кредитование финансово-кредитных учреждений. Важнейшие особенности ссудного капитала таковы: 1. Ссудный капитал-гэто капитал-собственность. С его образованием произошло раздвоение капитала на капитал-собственность, который передается во временное пользование с целью получения процентов, и капитал- функцию. Функционирующий капитал проделывает кругооборот в предприятии заемщика й приносит прибыль. Приносить прибыль в виде процента — главная черта ссудного капитала как экономической категории. 2. Ссудный капитал — своеобразный товар. Его потребительная стоимость состоит в способности функционировать в качестве капитала и приносить доход в форме прибыли. Часть прибыли -й процент, или цена ссудного капитала — является оплатой этой его способности в отличие от цены обычных товаров, представляющей денежное выражение стоимости. 3. Ссудный капитал имеет специфическую форму отчуждения. В отличие от купли-продажи, где одновременно товар перемещается от продавца к покупателю, а деньги — от покупателя к продавцу, при кредитной сделке ссудный. капитал передается односторонне: при предоставлении ссуды — от кредитора к заемщику, при её погашении — от заемщика к кредитору с уплатой процента, то есть передача и оплата кредита имеют разрыв во времени. 4. Движение ссудного капитала отличается от движения функционирующего капитала. Промышленный капитал последовательно принимает три формы — денежную, производительную и товарную, проделывая кругооборот Д—Т...' П... Т’—Д\ Торговый капитал принимает две формы — товарную и денежную. Ссудный капитал постоянно находится в денежной форме, так как связан с предоставлением денежного капитала в ссуду и её возвратом с процентами (Д—Д). Хотя ссудный капитал всегда выступает в форме денежного, это не означает, что понятия денежного и ссудного капитала тождественны. Денежный капитал не всегда принимает форму ссудного. Он как одна из функциональных форм промышленного капитала принимает форму ссудного лишь тогда, когда оказывается свободным для своего владельца. Рынок ссудных капиталов — специфическая сфера товарно-денежных отношений, где объектом сделки выступает предоставляемый в ссуду денежный капитал и формируется спрос и предложение на него. Сущность рынка ссудных капиталов не зависит от того, чей капитал использует банкир — собственный или чужой. Он опосредствует различные фазы воспроизводства, является опорой производства, так как объединяет разрозненные денежные средства, экономит издержки обращения, уравнивает норму прибыли в различных экономических областях. В то же время нужно помнить, что ссудный капитал является производным от денежного капитала, так как ссудный капитал ~ это использование накоплений, а денежный капитал возникает в кругообороте промышленного и торгового капиталов и не всегда депонируется в банке. Ссудный рынок — это специфический сегмент рыночной экономики, где товаром выступают заемные средства, а формой их купли-продажи — ссуда. Ценой такого товара является процент. Покупателями и продавцами выступают заемщики и кредиторы, попеременно выступая в качестве таких субъектов рынка. Структура рынка ссудных капиталов. По срокам предоставляемых кредитов: ■ денежный рынок — осуществляются краткосрочные кредитные операции (от 1 дня до года) для обслуживания оборотного капитала предприятий, краткосрочных ресурсов государства, банков, частных лиц; ■ рынок капиталов — осуществляются средне- и долгосрочные кредитные операции для обслуживания движения основного капитала. По институциональному признаку: ■ кредитная система — совокупность кредитно-финансовых институтов; ■ рынок ценных бумаг: а) первичный (продаются и покупаются новые эмиссии ценных бумаг); б) биржевой, или вторичный (покупаются и продаются ранее выпущенные ценные бумаги); в) внебиржевой, или «уличный». Ссудный и кредитный рынки не тождественны. Ссудный рынок по содержанию и функциям охватывает все виды капитала, приносящего проценты. Например, это страховой и фондовый рынки. Ценные бумаги и страховые полисы не ссужаются, а продаются (хотя при работе с брокером часто используется «кредитное плечо» — предоставление бумаг в кредит). Кредитный рынок — это рынок банковского кредита, представляет единство рынка кредитов и рынка депозитов. Рынок банковского кредита — это классическая форма движения ссудного капитала. Ссудный рынок является частью финансового рынка и кредитно-финансовой сферы в целом. Сущность кредита и его элементы. Основные принципы кредита. Функции кредита Кредит — это передача денег или материальных ценностей одной стороной (заимодавцем или кредитором) другой стороне (заемщику) на условиях возврата. То есть обе стороны должны заключить между собой договор займа или кредитный договор. В качестве элементов кредита как экономической категории можно выделить: ■ вид кредитора; ■ вид заемщика; ■ источник кредитных ресурсов; ■ объект кредитования; ■ стоимость кредита, в том числе источник уплаты процентов; ■ вид обеспечения; ■ срок кредитования. Основные принципы кредита 1. Возвратность — выражает необходимость своевременного возврата полученных средств кредитору после завершения их использования заемщиком. 2. Срочность — выражает необходимость возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, отраженный в кредитном договоре. В противном случае к заемщику применяются различные санкции — увеличение процента, досрочный отзыв кредита, предъявление финансовых требований в судебном порядке и др. 3. Платность — выражает необходимость оплаты права использования кредитных ресурсов. Фактически отражает распределение прибыли, полученной заемщиком от использования кредитных ресурсов, между заемщиком и кредитором. Платность кредита стимулирует наиболее эффективное его использование. Ценой кредита выступает процент (ссудный, банковский), который складывается исходя из соотношения спроса и предложения на рынке ссудных капиталов. 4. Обеспеченность — выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора. ГК РФ (гл. 23) в качестве обеспечения исполнения обязательств определяет неустойку, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковскую гарантию, задаток. 5. Целевой характер кредита — выражает необходимость использования кредитных ресурсов в соответствии с целью, указанной в кредитном договоре. Банк осуществляет мониторинг целевого использования выданных кредитов, может также участвовать в маркетинговых исследованиях фирмы и т. д. Нарушение целевого использования кредита влечет штрафной (повышенный) процент, досрочный отзыв кредита и другие санкции. Основные функции кредита 1. Перераспределительная — при помощи кредита временно свободные денежные капиталы и доходы аккумулируются и превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Через кредитный механизм он перераспределяется между отраслями и регионами, устремляясь в сферы, обеспечивающие наибольшую прибыль. Кредит обеспечивает выравнивание отраслевых прибылей в среднюю прибыль, повышение нормы и массы прибыли. Однако в России произошел перелив капитала из сферы производства в сферу обращения. Перед государством стоит задача эффективного и разумного регулирования кредитной системы исходя из национальных интересов. 2. Экономия издержек обращения и обслуживание товарооборота — с момента своего появления кредит выполнял функцию замещения действительных денег кредитными деньгами, и золото окончательно было вытеснено из обращения. Сейчас кредит выполняет эту функцию с помощью развития безналичных расчетов, использования пластиковых карт, векселей, чеков, восполнения временного недостатка собственных оборотных средств, что обеспечивает ускорение оборачиваемости капитала. При этом экономия времени обращения увеличивает время производительного использования капитала. 3. Ускорение концентрации капитала и научно-технического прогресса — концентрация капитала необходима для стабильности экономики в целом, заемные средства позволяют развивать высокотехнологичные отрасли (телекоммуникационные, биотехнологические), где инновационные процессы требуют больших первоначальных затрат. Причем процесс концентрации капитала и его использование через кредитный механизм отражает процессы глобализации мирового хозяйства, ускорение слияний компаний для экономии однотипных издержек и объединения капиталов для развития новых направлений деятельности. С помощью этой функции кредит позволяет покрыть временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Понятие ссудного процента и его значение. Основные критерии дифференциации Денежные ссуды сопровождаются денежной формой процента. В рыночном хозяйстве уплата процентов есть не что иное, как передача части прибыли (дохода), получаемой заемщиком, своему кредитору. Плату за заемные средства кредитор требует потому, что он передает часть своего капитала (имущества) должнику и сам лишается возможности получить за время кредитной сделки собственную прибыль. Таким образом, процент выступает как эквивалент потребительной стоимости кредита. Поэтому, проявляясь как экономическое отношение, возникающее на базе кредита, ссудный процент представляет собой своеобразную цену ссуды, гарантирующую рациональное использование ссуженной стоимости и сохранение массы кредитных ресурсов. Ссудный процент выполняет две.функции: 1) стимулирующую функцию; 2) функцию гарантии сохранения ссужаемой стоимости, т. е. возврата кредитору кредитных средств в полном размере (табл. 6). Источник процента — прибавочная стоимость, созданная в процессе производительного использования ссудного капитала. Банковский процент— возникает, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк. То есть банковский кредит может предоставляться только кредитной организацией, имеющей соответствующую лицензию. Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:
|